Löne- och anställningsskattefrågor
Det finns inga lagar mot nepotism (anställande familjemedlemmar) i ett privat företag, men lagar finns för att förhindra nepotism i statliga ståndpunkter. Att ha familjemedlemmar som arbetar i ditt företag presenterar några unika skatte- och anställningssituationer.
Hiring Family Members - En allmän regel att komma ihåg
Det är bäst att komma ihåg en regel när du anlitar din make / maka, barn, förälder eller andra familjemedlemmar: Behandla familjemedlemmen som alla andra anställda.
I vissa fall (diskuteras nedan) måste barn behandlas olika, men för vuxna ska allt du gör för andra anställda och varje anställningsskatt du betalar för andra anställda, och alla fördelar du ger till andra anställda, vara samma för familjemedlemmar.
Sysselsättningsskatt, inklusive:
- Federala och statliga inkomstskatter
- FICA skatter (Social Security and Medicare skatter), och
- Federal arbetslöshetskatter (FUTA)
Barn på lön : Barnlagarlagar
Innan du anlitar ditt barn (eller något barn) för att arbeta i ditt företag), granska de federala och statliga barnarbete lagar . Federal och statliga lagar kan vara olika, och den strängaste lagen kontrollerar, så var noga med att titta på båda. federala barnarbete lagar begränsar timmar av arbete, tid på dagen och typer av arbete barn kan utföra på olika åldrar. Till exempel får barn under 18 år inte använda farlig utrustning och barn under 14 får inte arbeta i någon typ av verksamhet.
Läs mer om federala barnarbete lagar " .
Om du är ensam ägare till ditt företag och ditt företag inte är ett företag, har du färre begränsningar: dina barn kan fortfarande inte göra farligt arbete, men de är inte begränsade på timmar eller dagar av arbetet.
Statliga lagar för att anställa barn kan vara olika, så kolla med din statss anställningsavdelning, eller använd denna federala lönekort för att hitta information om barnarbete i ditt land
Anställa och betala barn
Innan dina egna barn ska arbeta i din verksamhet, kolla på olika typer av löneskatter för att se om du måste hålla tillbaka och betala dessa. Löneskatt för dina barn som arbetstagare beror på din verksamhetstyp. Enligt IRS:
- Om ditt företag är ett företag, även om du kontrollerar bolaget, är alla pengar du betalar ditt barn föremål för löneskatt.
- Om ditt företag är ett partnerskap, är alla pengar som betalas till dina barn föremål för löneskatt om inte "varje partner är förälder till barnet". (Det här tycks innebära att om någon partner inte är förälder till ett barn som arbetar i verksamheten är lön av barnet föremål för löneskatt.)
Några saker du borde veta om att betala dina barn att arbeta i dina affärer och anställningsskatter för barn:
- Du behöver inte betala FUTA (federal arbetslöshetskatt) på dina barns lön
- Om verksamheten är 100% familjeägt och det inte är ett bolag eller partnerskap, behöver ingen FICA-skatt (Social Security och Medicare) betalas av barnen eller verksamheten på barnets lön.
- Få varje barn att fylla i alla nya anbudsformulär , inklusive en W-4 blankett för källskatt. Om ditt barn gör mindre än 800 dollar per år kan barnet vara befriat från skatter och inget avstående krävs. Se den här artikeln om hur du fyller i formulär W-4 för mer information om hållbarhet och befrielse från källan.
- Du måste hålla inkomstskatter från barnlön. De kan få tillbaka det om deras totala inkomst inte är stor, men du måste fortfarande hålla tillbaka.
Läs mer om hur du betalar dina barn för att arbeta i din verksamhet.
För alla familjemedlemmar
Om en familjemedlem arbetar för dig utan lön gäller inte detta avsnitt. För familjemedlemmar som betalas av ditt företag måste du:
- Få en W-4 formulär från varje familjemedlem vid tidpunkten för hyra och behåll federala inkomstskatter baserat på informationen på W-4-formuläret
- Håll FICA-skatter från familjemedlemmar och inkludera familjemedlemslön vid beräkning av FICA-skatter som ditt företag skylder
- Inkludera familjemedlemslön i beräkningar för arbetslöshetsskatter och arbetstagarens ersättning
- Betala övertid till familjemedlemmar på samma sätt som andra anställda, till 1 1/2 gånger grundlön och efter 40 timmar i en arbetsvecka. Det inkluderar att betala övertid till familjemedlemmar som är undantagna och vars inkomst är under tröskeln för övertidsbetalningar.
Om du betalar semester eller sjuktid eller ger betald semester för andra anställda, måste du ge familjemedlemmar samma betald ledighet. Om en familjemedlem kvalificerar sig för andra förmåner, t.ex. din företags hälsoplan, måste du inkludera den familjemedlemmen i gruppen. Med andra ord, familjemedlemmar som är anställda av ditt företag måste ges alla fördelarna med andra anställda.
Anställa din make som anställd
Om din make arbetar för att betala i ditt företag måste du hålla ut federala inkomstskatter och FICA-skatter från lön. Om du är egenföretagare (inte ett bolag eller ett partnerskap), måste din makas lön inte ingå i din arbetslöshetskalkylberäkning . Om ditt företag är ett bolag eller ett partnerskap måste du inkludera den makas lön i beräkningar av arbetslöshetskalkylen.
Din make som ägare
Om du och din make har samma sak i branschen är ingen av er anställd, men du kan betraktas som medeägare för skattemässigt sysselsättning och ett skattemässigt partnerskap . Vissa makar kan anses vara ett kvalificerat joint venture , vilket möjliggör en mer förenklad rapportering. Äktenskapsföretagen är mer komplicerad än det kan tyckas, så kolla med din skatterådgivare innan du startar en maka-affär eller betalar företagsskatt för ett sådant företag. Denna IRS artikel om man-fru företag kan också vara till hjälp.