Löner används för att beräkna avhämtning
Fristen för inlämning av W-2 års lönerapport formulär för anställda och 1099-MISC årliga betalningsblanketter för icke-anställda är nu den 31 januari varje år för föregående års löner och betalningar. W-2 formulär måste ges till anställda och arkiveras hos Socialförsäkringsverket senast den 31 januari och 1099 blanketter måste lämnas till icke-anställda och lämnas in till IRS vid samma datum.
Läs mer om tidsfristerna för W-2 och 1099 skatterapporter.
Först ska vi titta på arbetstagarens bruttolön och hur utbetalningsavgifter och anställningsskatter beräknas utifrån den bruttolön. Slutligen tittar vi på de typer av betalningar som inte ingår i avhämtning.
Hur bestäms bruttolön för källskatt och anställningsskatt?
Bruttolön är summan av en anställds lön beräknad varje lön, beroende på arbetstagartypen. För timmars anställda är bruttolön anställdas timlängd gånger antalet arbetade timmar och inklusive eventuella övertidssatser . För tjänstemän är bruttolön anställd årslön dividerat med antal löneperioder under året. I skattesyfte kan bruttolön också omfatta:
- provisioner
- bonus
- Ersättningar till anställda för utgifter som mat och logi och resor
- Betalning mottagen för semestertid eller sjukskrivning
- tips
Med andra ord är bruttolön alla betalningar som görs av en arbetsgivare till en anställd.
Men några av dessa betalningar ingår inte
Återkallande för federal inkomstskatt är baserad på löner som betalas av en arbetsgivare. För det mesta baseras alla beräkningar för lönesubjekt (FIT, FICA) på bruttolön (totalt W-2-intäkter före eventuella avdrag eller uteslutningar) från den arbetsgivaren. IRS säger, "Löner som är föremål för federala anställningsskatter innehåller i allmänhet all ersättning du ger till en anställd för utförda tjänster.
Lönen kan vara kontant eller i andra former. Det inkluderar löner, semesterbidrag, bonusar, provisioner och förmåner.
Hur beräknas källskatt och anställningsskatt på anställningsersättning?
Arbetsgivare måste hålla vissa belopp från anställda och betala vissa anställningsskatter till IRS baserat på anställdas löner. Men bruttolön kan minskas med specifika belopp som tillåts av IRS. I denna artikel förklaras vilka typer av avdrag som dras av arbetstagarnas löner och betalar av arbetsgivare och de typer av löner som kan uteslutas för dessa ändamål.
- Federal Income Tax (FIT) , behålls baserat på informationen från arbetstagarens W-4-formulär och medarbetarens bruttolön för en löneperiod.
- FICA skatter (FICA) (Social Security och Medicare skatter). Skatteavgifter för socialförsäkring hålls kvar från arbetstagarlönen, upp till maximal social trygghet. Medicare skatter hålls undan från anställdas löner utan maximalt, men vissa högre betalade anställda har ytterligare Medicare skatt som måste hållas kvar. FICA skatter betalas också av arbetsgivare, utan några maximier.
- Federal arbetslöshetskatt (FUTA) , som inte hålls kvar av arbetstagarlön men som betalas av arbetsgivaren utifrån arbetstagarens bruttolön.
Betalning ingår inte i lön för avhämtning.
Det finns emellertid vissa typer av betalningar av en arbetsgivare som inte ingår i lönen för att beräkna förvaring.
Bidrag från en arbetsgivare till en kvalificerad pensionsplan är ett vanligt exempel på "löner" som inte är föremål för avstående. IRS Publication 15 listar specifika typer av betalningar och huruvida de kan uteslutas från beräkningar för federal inkomstskatt, FICA-skatt och federal arbetslöshetskatt.
Några av de vanligaste kategorierna av löner som kan (under särskilda omständigheter) uteslutas från anställdas löner för federal inkomstskatt, FICA skatt och federala arbetslöshet skattesyfte:
- bosatta utomjordingar
- funktionshindrade arbetstagarnas löner
- ersättningar till anställda för företagskostnader, om en del av en ansvarsskyldig plan som uppfyller IRS-krav
- Familjemedarbetare, inklusive barn anställda av föräldrar, och makar anställda av makar
- försäkring för anställda (olycka, hälsa, grupptidsförsäkring)
- ränta på lån
- tips (beroende på månadsbeloppet
Hur uteslutande beräknas
För att beräkna FIT och FICA måste en arbetsgivare börja med totala W-2 löner och dra sedan av belopp som kan uteslutas för att få ett totalt belopp som ska användas för att beräkna federala inkomstskatter och FICA-skatter.
Ett exempel på hur federal inkomstskatt och FICA skatt kan beräknas:
- För det första beräknas arbetstagarens bruttolön ,
- Därefter dras eventuella exklusiva poster från bruttolön för federala inkomstskatter, och federala inkomstskatter beräknas
- Eventuella exklusiva poster dras av från bruttolön för FICA-återkallande ändamål och FICA-skattemässiga reserveringar är beräknade. Vissa typer av betalningar kan uteslutas för FIT-ändamål men inte för FICA-ändamål
- Exklusiv lön för enskilda anställda används för att minska den anställdas lön för federala arbetslöshetsskatter. Betala för alla anställda som är föremål för federal arbetslöshetskatt läggs till och den federala arbetslöshetskattesatsen tillämpas på den totala lönesumman
Staterna följer vanligen federala regler för avhängande, men varje stat är annorlunda. Kolla med statens avdelning av intäkter på statliga regler för beräkning av källan.