Hur en man-kvinna-affär kan välja att inte behandlas som ett partnerskap
IRS erkänner att ett företag som ägs av två makar är unikt, så IRS har gjort undantag för denna typ av verksamhet, för att underlätta för de två makarna att lämna in deklarationer utan att behöva lämna in en komplicerad partnerskapsbeskattning. IRS kallar denna verksamhetstyp ett kvalificerat joint venture (QJV).
Vad är syftet med ett kvalificerat joint venture?
I grund och botten är det för två makar i affärer tillsammans. Vilken typ av verksamhet kan de äga? De kan inte vara ensam innehavare, för det är bara en person i ett företag. Men de två personerna kan skilja vinst (eller förluster) från ett partnerskap och varje person kan lägga in en Schema C för deras andel av intäkter och kostnader. De måste lämna en gift och gemensam skattedeklaration för att göra detta. Den enda typen av företag som kan vara en QJV är ett partnerskap.
01 - Vad är ett kvalificerat joint venture?
Ett kvalificerat joint venture (QJV) är inte en juridisk verksamhet. Det är ett koncept som utvecklats av IRS för att tillåta makar till en ägarförening av ett partnerskap som uppfyller vissa krav för att lämna in sina företagsskatter som ensamägare, med hjälp av två Schema C-formulär.
02 - Vad är fördelen med att skicka företagsskatter som ett kvalificerat joint venture?
Om du uppfyller behörighetskraven att välja att beskattas som ett kvalificerat joint venture (QJ) finns det flera fördelar med att ta detta val:
1. Det är billigare och lättare att filma två Schedule C-företagsskatteformulär än att lämna in ett komplicerat partnerskapsinkomstavkastning för verksamheten. Ett partnerskap måste lämna en egen företagsbeskattningsavgift och sedan dela in inkomst mellan partnerna för skattemässiga ändamål. Även för ett enkelt tvåpersonspartnerskap kan denna process innebära att en skattförberedare anställs.
2. Båda makarna får socialförsäkring / Medicare krediter för företagets vinst. Makarna kommer att behöva betala egenföretagande skatt (Social Security / Medicare skatt) på deras andel av vinsten, men dessa skatter lägger till varje makas Social Security / Medicare behörighet och förmåner.
03 - Kan min man-kvinna-verksamhet välja att bli ett kvalificerat joint venture?
Din man-fru-verksamhet kan vara berättigad att lämna företagsskatt som ett kvalificerat joint venture (QJV) om du uppfyller vissa kriterier:
- Ditt företag får inte vara ett företag eller ett S-företag,
- Mannen och hustrun måste vara det enda folket i branschen
- De måste lämna en gemensam avkastning,
- De måste båda deltar aktivt i verksamheten under året (med andra ord, båda makarna arbetar aktivt i verksamheten), och
- Båda makarna måste komma överens om att inte behandlas som ett partnerskap (med andra ord, båda måste lämna en schema C). Om en maka lämnar ett partnerskapsbesked, kan den andra inte lägga in en schema C.
04 - Kan en make-Wife LLC bli ett kvalificerat joint venture?
IRS utesluter specifikt "statliga enheter" (det vill säga LLCs) från att välja att filera företagsskatter som ett kvalificerat joint venture. Men det finns ett "smutthål" i denna begränsning: LLCs i samhällsegenskapsstater kan fila som en QJV.
Gemensam egendom är en typ av gemensamt ägande av tillgångar. Flera stater tillåter gifta par detta ägande. Företagsvinster kan komma att ingå som gemensamt ägande i dessa stater om vinsten uppfyller andra kriterier. Denna princip om gemensamt ägande tillåter IRS att behandla gemensamt ägande av ett LLC av två makar som detsamma som för ett partnerskap som ägs av två makar.
Gemenskapens fastighetsstater är Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington och Wisconsin.
05 - Hur väljer jag kvalificerad joint venture status?
Det finns ingen valform till fil. Om du och din make följer kriterierna ovan är allt du behöver göra för att skicka separata Schema C-formulär och lägga till dem till din andra inkomst på din avkastning.
06 - Hur fyller jag i ett schema C för ett kvalificerat joint venture?
Du behöver faktiskt slutföra två schema C: s - en för varje make. Varje schema C ska visa den personens andel av varje inkomst och kostnad.
Till exempel, om din maka-verksamhet hade en nettoinkomst på 100 000 dollar, och partnerskapsavtalet anger att all inkomst ska delas 50/50 mellan man och hustru, skulle varje schema C visa 50 000 dollar i inkomst.
Om du gör dina egna skatter, fyll i en schema C för verksamheten för att få nettoinkomst totalt. Använd sedan Schema C för att dela upp alla rader mellan makarna, enligt deras andel av verksamheten. (Lägg inte in den kombinerade Schema C, det kommer bara att förvirra IRS.)
07 - Hur fungerar egenföretagande skatt för ett kvalificerat joint venture?
Mannen och hustrun i ett kvalificerat joint venture är båda berättigade till och måste betala, egenföretagande skatt (Social Security och Medicare för egenföretagare). Skatten för egenföretagande för varje person är baserad på den personens andel av företagets nettoresultat.
I exemplet ovan skulle varje maka betala skatt på egenföretagande på 50 000 dollar av företagets nettoresultat. Varje make borde lägga in en schema SE för att beräkna sin egen skatteskuld.
08 - Vad händer om jag fil som ett kvalificerat joint venture felaktigt? Vad gör jag?
Om du felaktigt registrerar dig som kvalificerat joint venture när du inte är berättigad att göra det måste du lämna in en ändrad avkastning för det året. Den nya skatteformuläret måste vara en partnerskapsavgift. Om du tror att du har gjort ett misstag i arkiveringen som ett kvalificerat joint venture, se din skattesäljare för hjälp med den här arkivering.
09 - Kvalificerat gemensamt företag eller borttagen enhet?
En bortkänd enhet är en ensam ägare LLC som lämnar sin företagsbeskattningsavgift som en ensam innehavare, på en schema C. Eftersom en LLC endast kan behandlas som en QJV i samhällsegenskapstillstånd, i detta tillstånd endast en LLC som ägs av två makar kan behandlas som två borttagna enheter.
Det finns inget du behöver göra för att vara en bortskämd enhet; Det är bara en skattestatus för IRS-ändamål.