Det finns vissa inkomstskatter som alla måste betala, och FICA-skatterna står högst upp på listan. Och arbetsgivare måste hålla av dessa skatter från lönecheckar till anställda och betala dem till Internal Revenue Service (IRS).
FICA skatter är sociala avgifter och Medicare skatter betalda av individer och arbetsgivare. FICA skatter kallas löneskatter eftersom de är baserade på belopp som betalas till anställda.
FICA skatter har två element. hölls av lönecheckar för anställda och betalda av anställda och arbetsgivare för (1) socialförsäkring (OASDI) och (2) Medicare. Den här artikeln ger information om hur man beräknar FICA-skatter, hur man rapporterar och betalar dessa skatter, vilka intäkter ingår inte i FICA-skatter och mer.
Termen "FICA" är kortfattad för lagen om försäkringsbidrag för federala försäkringar. Lagen infördes på 1930-talet för att betala för social trygghet; Medicare tillsattes senare.
Hur mycket är FICA-skatten?
Den totala FICA-skatten är 15,3%. Den procentsatsen tillämpas på arbetstagarens bruttolön . Arbetsgivaren och arbetstagaren betalar varje gång 7,65%.
Här är fördelningen av dessa skatter:
- Inom den 7,65% är OASDI (Old Age, Survivors and Disability program, AKA, Social Security) andel 6,2%, upp till de årliga maximala lönerna som är föremål för social trygghet.
- Medicare-delen är 1,45% för varje anställd, på alla anställdas inkomster .
Socialförsäkringsdelen är begränsad varje år till en viss summa. Medicare-delen är inte begränsad.
Vilka löner är inte föremål för FICA-skatter?
Vissa löneposter och betalningar till vissa individer är inte föremål för FICA-skatter. Läs den här artikeln för en definition av "socialförsäkringslöner" och en lista över löneposter som är undantagna från socialförsäkringsskatten.
Inkomsterna av egenföretagare saknas inte enligt FICA-systemet, men det finns en annan lag som kräver betalning av dessa skatter, kallad Self Employed Contributions Act (SECA).
Hur beräknas FICA-skatter?
För att beräkna FICA-hushållet för anställda måste du ta med arbetstagarens bruttolön (inklusive övertid) och multiplicera med anställningsgraden på 7,65%. Två viktiga punkter du måste titta på i dina beräkningar:
- Du måste se till att arbetstagarens totala bruttolön för året inte överstiger det sociala trygghetsbeloppet för det aktuella året eftersom du inte kan dra av mer än det maximala sociala trygghetsbeloppet varje år.
- Du måste också titta för att se till att den ytterligare Medicare-skatten hålls kvar på intäkterna för högre betalda anställda, när deras intäkter når 250 000 dollar per år.
Observera att det inte finns några maximala sociala avgifter för arbetsgivare och det finns ingen maximal Medicare skatt för arbetsgivare eller anställda.
Se den här artikeln för detaljer om hur man beräknar FICA-återbetalning och betalning av FICA-skatter till IRS.
Om du undanhåller för mycket FICA-skatt
Har du dragit för mycket socialskatt från en anställd? Kanske berodde det på att du höll på att dra av ovanför socialförsäkringsbeloppet.
I vilket fall måste du återbetala pengarna till arbetstagaren. Se till att din löneprogram inte räknar detta som inkomst till arbetstagaren; Det påverkar inte medarbetarens bruttolön så det är inte inkomst.
Mer om alla typer av anställningsskatter
Betala FICA Skatter till IRS
Du måste skicka FICA- avgiftsbelopp , tillsammans med belopp som hölls från arbetstagarlön för federal inkomstskatt , till IRS regelbundet. Insättningarna måste göras med hjälp av det elektroniska federala skattebetalningssystemet (EFTPS) och de görs antingen halv veckovis eller månatligt beroende på den genomsnittliga storleken på inlåningen under det gångna året (nya insättningar per månad). Läs mer om hur man bestämmer när man ska betala för FICA och federala inkomstskatter.
Rapportera FICA Skatter till IRS
Arbetsgivare måste skicka en kvartslöneskattrapport till IRS på Form 941 .
Denna rapport, som beror på den sista dagen i månaden efter utgången av kvartalet, visar belopp som dras av löner från anställda, belopp som betalas av arbetsgivare och belopp som betalats under kvartalet.
Vad är skillnaden mellan FICA-skatt och egenbeskattningsskatt?
FICA-skatter inrättades genom Federal Insurance Compensation Act (FICA) på 1930-talet för att först finansiera socialförsäkringsprogrammen, sen senare Medicare-programmet, för anställda.
Ett separat program, som kallas lagen om självbetjäningsbidrag (1951), kräver att egenföretagare ska betala socialförsäkrings- och Medicare- skatter på sin egenföretagandeinkomst. Priserna för egenföretagande skatt är 12,9% för socialförsäkringsdelen och 2,9% för Medicare. Maximalt för social trygghet gäller också för SECA-skatten, och den ytterligare Medicare-skatten gäller för kombinerad sysselsättning och egenföretagandeinkomst.