Avskrivning av immateriella tillgångar enligt IRS avsnitt 197

Kostnaden för att köpa affärsmässiga tillgångar krävs för att spridas över tillgångens livslängd. IRS kräver att materiella tillgångar, som affärsutrustning, maskiner och fordon, skrivs av. Immateriella tillgångar, till exempel immateriella rättigheter, kundbas och licenser, skrivs av.

Processerna för avskrivning och avskrivning är i grunden desamma. Värdet på tillgången bestäms och tillgångens livslängd beräknas genom att jämföra den med andra liknande tillgångar.

En av flera olika metoder används sedan för att sprida kostnaderna beroende på vilken typ av tillgång.

Hur immateriella tillgångar skrivs av

IRS betecknar vissa tillgångar som immateriella tillgångar enligt avsnitt 197 i Internal Revenue Code. Dessa immateriella måste vanligtvis skrivas ut (spridas) över 15 år. Klassificeringen av immateriella immateriella anläggningstillgångar används oftast vid värdering av ett affärer till försäljning.

IRS säger,

Du måste vanligtvis avskriva över 15 år de exklusiva kostnaderna för "immateriella immateriella tillgångar" du förvärvade efter den 10 augusti 1993. Du måste avskriva dessa kostnader om du håller immateriella immateriella tillgångar i samband med din handel eller verksamhet eller i en verksamhet som bedriver verksamhet för produktion av inkomst.

Avsnitt 197-avskrivningsregler gäller för vissa affärsmässiga tillgångar, men inte andra, och reglerna i avsnitt 197, som nämnts ovan, gäller endast tillgångar som förvärvas, ej skapade.

Avsnitt 197 gäller för dessa immateriella tillgångar

I avsnitt 197 ingår immateriella tillgångar:

1. goodwill;
2. Kommer att betala värde
3. Arbetskraft på plats (det vill säga nuvarande anställda, inklusive deras erfarenhet, utbildning och utbildning)
4. Företagsböcker och register, operativsystem eller någon annan informationsbas, inklusive listor eller annan information om nuvarande eller potentiella kunder

1. Ett patent, upphovsrätt, formel, process, design, mönster, know-how, format eller liknande föremål
2. En kundbaserad immateriell, inklusive kundbas och relationer med kunder
3. En leverantörsbaserad immateriell (värdet av framtida inköp på grund av relationer med leverantörer)
4. Alla föremål som liknar föremål (3) till (7)
5. En licens, tillstånd eller annan rätt som beviljats ​​av en statlig enhet eller en byrå (inklusive utfärdanden och förnyelser)
6. En överenskommelse eller ett avtal om att inte konkurrera eller konkurrera avtal som ingåtts i samband med förvärv av intresse för handel eller affärsverksamhet. och
7. En franchise, varumärke eller handelsnamn
8. Ett kontrakt för användning av eller ett intresse för något föremål i denna lista

Men IRS säger att du inte kan avskriva tillgångar i kategorierna 1 till 8 om du skapade dessa tillgångar, om inte "du skapade dem för att förvärva tillgångar som utgör en handel eller verksamhet eller en väsentlig del av en handel eller verksamhet."

Avsnitt 197 gäller inte för dessa immateriella tillgångar

Vissa immateriella tillgångar anses inte vara immateriella immateriella tillgångar och kan därför inte avskrivas över 15 år:

1. Upphovsrätt och patent, intressen i filmer, ljudinspelningar, videoband, böcker eller annan liknande egendom. Undantag: Om någon av dessa immateriella tillgångar förvärvas som en del av ett företagsinköp, kan de betraktas som immateriella immateriella tillgångar.

1. Intressen i ett bolag, partnerskap, förtroende eller egendom i mark eller i vissa finansiella kontrakt
2. Sportfranchise
3. Vissa datorprogram
4. Vissa företags transaktionskostnader.
5. Ansvarsbegränsning: Denna artikel tillhandahålls endast för allmän information, och det är inte avsett att vara skatt eller juridisk rådgivning. Var noga med att konsultera en skattesekreterare före avskrivning av immateriella tillgångar.

IRS reglerna för dessa immateriella tillgångar är komplexa. Det här är jobbet för din CPA eller företagsskattförberedare.