Många företagare har en make som arbetar i verksamheten. Ofta arbetar den maken med ingen löner eller förmåner, men om din make regelbundet fungerar som anställd, kan du överväga att sätta din make i lön som en officiell medarbetare av flera skäl.
Varför sätta din make i löneavgiften?
Om du har en efterlevande make som vill hjälpa till och du har tillräckligt med pengar för att komma in från verksamheten och andra källor, kan det vara frestande att få maken att arbeta i branschen men inte som anställd.
Din make kan också vara delägare av verksamheten, och han eller hon kan få utdelning (om verksamheten är ett bolag) eller en andel av nettovinsten från ett partnerskap eller LLC. I det här fallet, om din make arbetar dagligen i verksamheten, kan du besluta att inte betala en lön till denna person utöver de pengar som erhållits som ägare.
Men det finns några fördelar att klassificera din make som anställd.
Social trygghet kredit för makar som anställda
Om din make arbetar i din verksamhet utan betalning, ackumulerar du inte kredit mot social trygghet. Men att anställa din make som anställd innebär att han eller hon kommer att få socialförsäkringskrediter för att få en socialförsäkringsinkomst vid pensionering. Naturligtvis innebär detta också att FICA-skatten (Social Security / Medicare) kommer att hållas kvar från din makas lön och att verksamheten också måste bidra till detta konto.
Pensionsförmåner
Om ditt företag har en pensionsplan kan din arbetande make / anställd få pensionsförmåner. De bidrag till pensionsplanen som ditt företag har gjort är avdragsgilla, upp till 25% av ersättningen eller $ 49 000, beroende på vilket som är mindre.
Sjukförsäkring för maka / anställda
Om ditt företag tillhandahåller sjukförsäkringsskydd till anställda, kan du hitta det billigare att täcka din make som anställd snarare än som beroende av din försäkring som anställd / ägare.
Kostnaden för företagsbetalda premier för din makeas sjukförsäkring är avdragsgill för företaget.
Du kanske också vill titta på effekterna av att anställa din make i hälsovårdsskatten som är tillgänglig för småföretag som betalar sjukförsäkring för anställda.
Affärsresor med make / anställda
Om din make / anställd har en berättigad anledning att resa med dig på affärsresor, kan du dra av din makas resekostnader som företagskostnad och din make skulle inte behöva betala skatt på dessa reseförmåner. Var noga med att du kan motivera anledningen till att din make att följa med på en affärsresa som anställd, och anledningen ska relatera till din make att ställa sig i företaget.
"Håll ditt bagage" räknas inte som en legitim anledning för din make att gå på resan som anställd, men om din make är marknadschef och du kommer till en mässa, kan det vara legitimt.
Livförsäkring och andra förmåner för make / anställda
Din make / maka kan få några förmåner som ges till andra anställda, inklusive arbetsgivarförsäkring. Premikostnader upp till 50 000 USD av koncernens livförsäkring är inte skattepliktiga för anställda och är avdragsgilla som en affärskostnad.
Vad är nackdelarna med att behandla min make som anställd?
Huvudkostnaden för att behandla en make som anställd är:
- kostnader för sysselsättningsskatter , inklusive hur mycket FICA skatt och arbetslöshetskatt som ska betalas av arbetsgivaren, och
- kostnader för att ge anställda ersättningar till din make, inklusive kostnader för att sätta en anställd på företagets hälso- och sjukvårdsplan och betala för livförsäkringspremier.
Naturligtvis är alla dessa kostnader avdragsgilla som företagskostnader av företaget.
Om din verksamhet är ett företag, överväga skillnaden mellan din personliga skattekonsol och företagsskattebeslaget när det väger effekten av att anställa din make som anställd. Med andra ord, titta på skillnaden mellan inkomst till din make som anställd mot kostnader för företaget att hyra och betala.
En eventuell nackdel kan också vara problem som uppstår vid skilsmässa. Om din make arbetar i ditt företag och du bestämmer dig för skilsmässa, kolla med din skatterådgivare och advokat om eventuella problem som kan behöva lösas.
Behandla din make som anställd
Om du bestämmer dig för att sätta din make i lön som anställd, måste du behandla honom eller henne som anställd på alla sätt:
- Ge din make en titel och en lämplig lön för den titeln.
- Har vår partner komplett alla nödvändiga nya hyraformulär och lönebevis, samma som alla andra nya anställda. Läs mer om de nya anbudsformulären du borde ha din kompis komplett.
- Gör alla nödvändiga avdrag och avstå från din makas lön, inklusive att hålla in federala inkomstskatter och göra FICA-avdrag.
- Inkludera din make / anställd i alla förmåner som erbjuds till andra anställda.
- Du borde kunna bevisa att din make egentligen gör det arbete han eller hon betalas för.
- Om din make är också en tjänsteman eller ägare till din verksamhet, behåll de tjänsteavgifterna separerade från äganderätten.
Särskild omständighet: S aktieägare.
Om du och / eller din make äger mer än 2% av ett S-företag, kan vissa av fördelarna med "make / maka som anställd" inte vara tillgängliga för dig. Läs den här IRS-artikeln om företagskompensation och sjukförsäkringsfrågor och kontakta din skatterådgivare.
Ansvarsbegränsning: Denna artikel är avsedd att ge allmän information och är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Varje situation är annorlunda, och skattelagstiftningen ändras. Innan du anlitar din make som anställd, diskutera din specifika situation med din skatt och juridiska rådgivare.