Oberoende entreprenör vs anställd: Hur man berättar vilken du är
Skillnaden mellan de två kan få stor inverkan på din kanadensiska inkomstskatt om du tror att du är en entreprenör och Kanada Revenue Agency (CRA) beslutar att du inte är. I den här artikeln beskrivs hur CRA bestämmer vilket är vilket och hur du kan skydda din status som en oberoende entreprenör i Kanada.
Arbetsgivare älskar att hyra oberoende entreprenörer
Att anlita en entreprenör betyder mycket mindre rigmarole än att anställa en anställd och kan också vara billigare.
Entreprenörer får inte förmånspaket eller pensioner och betalar egna Kanada Pensionsplan CPP / QPP- bidrag. Som arbetsgivare för en oberoende entreprenör behöver du inte betala löneavgift , vilket innebär att inkomstskatt hålls , betalar arbetsgivarens andel av CPP / QPP, Försäkringsförsäkring (EI) etc.
Den stora skattefördelen för den oberoende entreprenören är givetvis möjligheten till skatteavdrag . I allmänhet kan en egenföretagare dra av alla rimliga affärskostnader .
Så företag som anställer entreprenörer kan vara en bra affär för båda sidor. Men om ett företag anställer en entreprenör som senare anses vara en anställd, förlorar båda parter stora som obetalda skatter, påföljder, räntor, CPP och EI-premier kommer alla att betalas.
Eftersom anställningsförhållandet och affärsförhållandet är ett av de gråa områdena som ständigt är i flöde är det viktigt att göra vad du kan för att skydda din oberoende entreprenör i Kanada.
I synnerhet vill du vara säker på att ditt arbete som entreprenör är "oberoende" av din arbetsgivare genom att se till att den passerar fyrapunktstestet.
Fyra punkttestet för att bestämma entreprenörs status
Firepunktstestet är den standard som Kanada Revenue Agency använder för att bestämma vilken typ av relation som existerar.
Deras dokument Anställd eller egenföretagare? (RC4110) "anger en metod som i de flesta fall ska tillåta betalare och arbetstagare att bestämma karaktären av deras relation."
Metoden är baserad på fyra huvudpunkter; kontroll, ägande av verktyg, risk för förlust och risk för förlust och integration. Låt oss titta på var och en av dem ur entreprenörens synvinkel.
1. Oberoende entreprenör vs anställd: Kontroll
Den främsta frågan här är vem som kör fartyget. Har arbetsgivaren rätt att anställa eller avfyra, bestämma lönen som ska betalas och bestämma tid, plats och sätt på vilket arbetet ska utföras? Då finns en arbetsgivare-anställd relation. Observera att "om arbetsgivaren inte direkt kontrollerar arbetstagarens verksamhet, men har rätt att göra det, finns det fortfarande begreppet kontroll."
Å andra sidan bestämmer arbetaren i ett affärsrelation hur arbetet ska utföras. Som entreprenör är det viktigt att du behåller rätten att bestämma var, när och hur arbetet ska utföras. Om det kommer till testet, och du kan visa att du var den person som ansvarar för planeringen av arbetet som ska utföras, väljer arbetstimmar och / eller ställer in de standarder som ska uppfyllas, har du till exempel mycket bättre chans att bli ansedd som en entreprenör snarare än en anställd.
2. Oberoende entreprenör vs anställd: Ägarskap av verktyg
En uppenbar punkt, man skulle tro en entreprenör skulle tillhandahålla egna verktyg. Men eftersom det är vanligt för anställda att leverera egna verktyg i vissa affärer (tänk på målare och garage mekanik, till exempel) är kostnaden för att använda verktygen en mycket bättre indikation, enligt Kanada Revenue Agency. "När arbetstagare köper eller hyr utrustning eller stora verktyg som kräver en stor investering och dyrt underhåll, indikerar det vanligtvis att de är egenföretagare , eftersom de kan uppstå förluster när de byter ut eller reparerar sin utrustning."
Ett annat exempel skulle vara en hemmabaserad IT-arbetare - om han använder sin egen skrivbords- / bärbara dator, mobila enheter etc. skulle detta vara en indikation på egenföretagande.
3. Oberoende entreprenör vs anställd: Risk för vinst / risk för förlust
I detta fall beror du på ditt ekonomiska engagemang, oavsett om du är inblandad i en arbetsgivare-anställd relation eller ett affärsrelation.
- Har du chans att göra vinst ?
- Rinner du risken för förluster på grund av osäkra fordringar , skador på utrustning eller material eller förseningar?
- Täcker du driftskostnaderna?
Om dessa tre saker är sanna, är du en entreprenör, inte en anställd.
4. Oberoende entreprenör vs anställd: Integration
Detta verkar vara ett ytterligare försök att gudom de berörda parternas avsikt. Canada Revenue Agency säger "Om arbetstagaren integrerar betalarens verksamhet i sin egen kommersiella verksamhet finns det förmodligen ett affärsförhållande ... Om arbetaren integrerar sin verksamhet i betalarens kommersiella verksamhet finns det förmodligen en arbetsgivarrelation. ”
Exakt hur man bestämmer en sådan integration är inte fastställd. CRA: s anställda eller egenföretagare? verkar behandla denna punkt som en sammanfattande kategori som kräver en översyn av de övriga tre.
Ett uppenbart sätt att "bevisa" integrationen till din egen kommersiella verksamhet är att ha flera kunder . Entreprenören som bara har en kund gör det för lätt för andra att uppfatta hans förhållande till den klienten som en arbetsgivare-anställd.
* (Obs också att ha en enda klient ställer ditt lilla företag i fara för att bli förklarat ett personligt konsultföretag av CRA. Se avsnittet Innebärs, ge dig entreprenörstatus? Nedan.)
Som en entreprenör, för att skydda dig själv, bör du alltid ange ditt förhållande till varje arbetsgivare i ett kontrakt med fokus på de tre första punkterna i detta fyrapunkts-test.
"Att ha ett omsorgsfullt utformat skriftligt avtal som anger parternas avsikter kan erbjuda ett visst skydd om en av parterna senare ändrar sitt sinne och argumenterar för att förhållandet inte är vad det påstås vara", säger Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), i "Anställd eller Oberoende Entreprenör".
Det kommer också att bidra till att avkodas av Canada Revenue Agency.
I sammanfattning av rättspraxis om den oberoende entreprenören jämfört med anställdas situation påpekar Strawson att frågan inte är tydlig skuren och att det tycks finnas en trend mot en mer flexibel tolkning av affärsrelationen mellan en entreprenör och en arbetsgivare , den slutliga bestämningen av huruvida en person är en oberoende entreprenör eller en anställd kommer alltid att bero på de enskilda fakta och omständigheter i ärendet.
Införlivas Ge Ge Entreprenörstatus?
Vissa arbetsgivare verkar se bildandet som "bevis" av oberoende entreprenörs status - till den punkt att de endast kommer att göra affärer med inbyggda entreprenörer. Medan man införlivat kan tänkbart vara en bevisuppgift som visar ett armlängdsförhållande mellan en entreprenör och en arbetsgivare, det är inte ett bevis på ett affärsförhållande i sig. (Se om du införlivar ditt lilla företag? För fördelarna och nackdelarna med inkorporering och hur man införlivar ditt företag i Kanada om du bestämmer dig för att gå denna rutt.)
Om du är inkorporerad men arbetar uteslutande för en enda arbetsgivare och utför aktiviteter som en anställd normalt skulle utföra riskerar du att betraktas som en Personal Service Corporation och förlorar möjligheten att göra anspråk på Small Business Deduction och andra vanliga företagsavdrag .
Skydda din skattstatus
Som entreprenör kräver det att du vidtar vilka åtgärder du kan för att säkerställa att din status som oberoende entreprenör i Kanada är tydligt definierad på grund av den allvarliga effekten av att kreditvärderingsinstitutet förklarar en anställd kan ha på din inkomstskatt. Om du har vidtagit åtgärder och fortfarande är osäker på om du är en anställd eller en oberoende entreprenör, diskutera frågan med din revisor och / eller kontakta Kanada Revenue Agency.