Att misslyckas vinsttestet kan ha stora skatteeffekter
Endast en person (eller juridisk person) som faktiskt driver ett företag kan göra anspråk på företagskostnader eller företagsskattekrediter , så om en person hävdar att han driver ett företag med sin kanadensiska inkomstskatt eller GST / HST- avkastning och att verksamheten inte passerar vinstprovet, alla de påstådda företagskostnaderna och relevanta skattekrediter skulle vara otillåtna - skapa en stor skatträkning.
Hur definierar CRA ett företag?
Canada Revenue Agency definierar ett företag som "en verksamhet som du bedriver för vinst eller med en rimlig förväntan på vinst".
Resultatet testet frågar, "Var verksamheten genomförd med en verklig förväntan på vinst?" och "Var det förväntan om vinst rimligt?"
Canada Revenue Agency P-176R - Användning av vinsttest för att genomföra en företags publikation definierar följande kriterier för att fastställa rimlig förväntan på vinst för en företagsverksamhet av en individ:
- Resultatförlusterna under de senaste åren;
- Mängden bruttoinkomst, om någon, rapporteras över flera år.
- Den tidslängd över vilken en vinst rimligen kan förväntas visas måste vara relevant för verksamhetens art. Till exempel, när det gäller en trädgård, kan den relevanta tidsperioden vara längre än en grönsaksbruk.
- Aktivitetsgraden i förhållande till verksamheten av jämförbar art och storlek på samma ort.
- Den tid som spenderas på den aktuella verksamheten
- Individens kvalifikationer, såsom erfarenhet, utbildning och utbildning, inklusive hans / hennes behörighet för medlemskap i en professionell förening
- Individens kvalifikation för offentligt stöd som ges till dem som bedriver verksamhet inom det verksamhetsområdet.
- Individens avsedda handlingsåtgärd, vilket framgår av hans / hennes ansträngningar som visar en avsikt att göra vinst (t.ex. utarbetande av en affärsplan );
- Kapaciteten hos företaget som aktiverat för att visa vinst efter avskrivning av avskrivningar samt utveckling av operationen och åtaganden för framtida expansion enligt individens tillgängliga resurser. Detta inkluderar möjligheten att säkerställa korrekt och skälig finansiering för att göra företaget till ett livskraftigt företag som kan visa vinst.
- Graden av ansträngningar för att marknadsföra de produkter eller tjänster som tillhandahålls av individen, till exempel registrering av ett handelsnamn och öppnande och underhåll av böcker och register.
- Typ av utgifter som hävdas och deras relevans och rimlighet för verksamheten (dvs. utgifterna ökar möjligheten att göra vinst). och
- Arten av den produkt eller tjänst som levereras, så att den har en vinstpotential (dvs. en marknad existerar eller kan utvecklas).
Publikationen förklarar frågan vidare och ger exempel på hur vinsttestet har tillämpats, i synnerhet tidigare fall. Också diskuteras är erkännandet att frågan om rimlig förväntan på vinst "sannolikt kommer att uppstå oftare" med vissa typer av aktiviteter som folk försöker engagera sig i för vinst. både jordbruksverksamhet och artister och författare diskuteras djupt.