Affärsgränsen ställer in maximalt avdrag för småföretag
Affärsgränsen avser avdrag för inkomstskatt som kanadensiska företag erbjuder vid inlämning av kanadensisk företagsbeskattning till Canada Revenue Agency (CRA). Affärsgränsen är ett angivet dollarbelopp som täcker mängden Small Business Deduction (SBD) som ett kanadensiskt bolag kan få.
För närvarande är den maximala tillåtna affärsgränsen $ 500.000. Kursen prorieras baserat på antalet dagar i varje kalenderår för skatteår ( räkenskapsår ) som sträcker sig över ett kalenderår.
Small Business Deduction minskar den del I-inkomstskatt som bolaget annars skulle behöva betala.
För att få Small Business Deduction måste ett företag vara en kanadensisk kontrollerad Private Corporation (CCPC). För sådana företag är avdragsräntan för småföretag för 2017 17,5%, vilket ger en liten skattesats på 10,5%.
(SBD ökades till 17,5% 2016 och är planerad att förbli på denna nivå för följande år vid skrivningstidpunkten.)
Hur man beräknar avdrag för småföretag
Affärsgränsen är en av de faktorer som används för att bestämma hur mycket av en Small Business Deduction som CCPC har rätt till.
"Small Business Deduction (SBD) beräknas genom att multiplicera SBD-räntan med minst av följande belopp:
- Intäkter från aktiv verksamhet som bedrivs i Kanada (rad 400)
- Den skattepliktiga inkomsten (rad 405);
- affärsgränsen (rad 410); eller
- Den reducerade affärsgränsen (rad 425) "(Kapitel 4 i T4012: T2 Corporation - Inkomstskatteguide , Kanada Revenue Agency).
Kom ihåg att, om ditt företagsbeskattningsår sträcker sig över ett kalenderår (dvs. ditt företags skatteår är mindre än 51 veckor) måste du prorera affärsgränsen genom att dividera antalet dagar i företagets skatteår med 365 före du skriv in den på rad 410.
Observera också att:
"CCPCs som är associerade med en eller flera företag under skatteåret måste lämna in Schedule 23, Avtal bland associerade kanadensiska kontrollerade privata företag för att fördela affärsgränsen. I detta schema delas en procentandel av affärsgränsen till varje bolag, och summan av alla procentandelar får inte vara mer än 100%. För mer information om detta schema, se Schema 23 "(Canada Revenue Agency).
Kvalificerande för Small Business Deduction
Den reducerade affärsgränsen i förklaringen från T2 Corporation Income Tax Guide ovan hänvisar till det faktum att eftersom stora kanadensiska kontrollerade privata företag (CCPC) som har beskattningsbart kapital i Kanada på 15 miljoner dollar eller mer inte kvalificerar sig för avdrag för småföretag affärsgränsen reduceras linjärt för CCPC som har beskattningsbart sysselsatt kapital i Kanada på mellan 10 miljoner dollar och 15 miljoner USD föregående år.
Observera att intäkter avser aktiv företagsinkomst . Intäkter som inte kvalificeras som aktiv företagsinkomst inkluderar:
- Kapitalavkastning
- Intäkter från en viss investeringsverksamhet , som är ett bolag som härrör från intäkter från egendom i form av hyror, leasingavtal, royalties etc., såvida inte verksamheten har mer än fem heltidsanställda .
- Intäkter från personliga tjänster . Ett personligt företag är ett företag som existerar enbart för att tillhandahålla tjänster till en annan enhet. Den som utför tjänsterna är känd som en anställd anställd. Släktingar av den inkorporerade medarbetaren kvalificerar sig också. De tjänster som tillhandahålls skulle normalt utföras av en anställd eller tjänsteman i den andra enheten. Denna typ av arrangemang (där alla affärsintäkter normalt kommer från en enda kund) ligger närmare en arbetsgivare / anställningsförhållande än ett företag till ett företag. Att klassificeras som ett personligt företag kan undvikas om verksamheten har mer än fem anställda.
Provincial Small Business Avdrag / Priser
Provinserna och territorierna har sina egna sänkta skattesatser för kvalificerade småföretag.
Begränsningarna för småföretagets avdrag är samma som de federala gränserna med några undantag:
| Small B Usiness Limit | Betygsätta % | Kombinerad Fed / Prov. Betygsätt % | |
| Federal | $ 500.000 | 11,00 | |
| Provinsiell | |||
| Alberta | $ 500.000 | 3,00 | 13,50 |
| British Columbia | $ 500.000 | 2,50 | 13,00 |
| Manitoba | $ 425.000 | 0,00 | 10,50 |
| New Brunswick | $ 500.000 | 4,00 | 14,50 |
| Newfoundland och Labrador | $ 500.000 | 3,00 | 13,50 |
| Nordvästra territorium | $ 500.000 | 4,00 | 14,50 |
| Nova Scotia | $ 350.000 | 3,00 | 13,50 |
| Nunavut | $ 500.000 | 4,00 | 14,50 |
| Ontario | $ 500.000 | 4,50 | 15,00 |
| prins Edward ö | $ 500.000 | 4,50 | 15,00 |
| Quebec | $ 500.000 | ||
| Utan MPP * | 8,00 | 18,50 | |
| MPP * | 4,00 | 14,50 | |
| Saskatchewan | $ 500.000 | 2,00 | 13,00 |
| Yukon | $ 500.000 | ||
| Utan MPP * | 3,00 | 13,50 | |
| MPP * | 1,50 | 12,00 | |
* Tillverkning och bearbetning av vinstskatt