Vad du borde inkludera i din företagsoperativa budget
Driftsbudgeten är en av de två delarna av huvudbudgeten . Syftet med driftsbudgeten är att beskriva företagets inkomstgenererande verksamhet som försäljning , produktion och färdigvarulager. Den slutgiltiga slutsatsen för rörelseresultatet är proforma resultaträkning och rörelsemarginal. Rörelsemarginalen är inte densamma som nettovinsten , som du inte kan beräkna förrän du förbereder den finansiella budgeten. Driftbudgeten är upprättad före budgetbudgeten eftersom många av finansieringsverksamheten inte är kända tills driftsbudgeten är upprättad.
När jag utvecklar en provoperativ budget ska jag använda exemplet på ett litet keramikföretag, ArtCraft Pottery, för att illustrera de grundläggande begreppen och beräkningarna i samband med en företags driftsbudget.
Driftbudgeten består av ett budgeterat eller prognostiserat resultaträkning som stöds av ett antal scheman:
01 - Försäljningsbudget
Om företaget har en tegel- och murbruksaffär, måste prognostiserad försäljning från den butiken också inkluderas, vilket måste förutses för onlineförsäljning om företaget har en online-närvaro.
Andra faktorer som ingår i försäljningsprognosen inkluderar ekonomins allmänna tillstånd, prissättningspolitik, reklam, konkurrens och andra faktorer. I vårt exempel kan keramikaffären ha lidit under den stora lågkonjunkturen eftersom konstverk på den tiden skulle ha ansetts vara en lyx. Eftersom arbetslösheten är hög efter den stora lågkonjunkturen och återhämtningen är långsam kan den fortfarande betraktas som en lyx och försäljningen kan prognostiseras så långsamt.
Försäljningsbudgeten kan vara något annorlunda än försäljningsprognosen efter att den justerats enligt ledningens önskemål.
02 - Produktionsbudget
Direkt efter utveckling av försäljningsbudgeten är nästa uppgift att utveckla driftsbudgeten att sammanställa produktionsbudgeten. Produktionsbudgeten berättar för företagets ägare hur många enheter av produkten som ska produceras för att möta försäljningsbehoven och slutföra behållarkraven. I vårt exempel måste ägaren av keramikaffären veta hur många bitar och vilken typ av keramik att göra under budgetperioden.
Det finns tre delar till produktionsbudgeten: direkta materialinköp budget , direkta arbetskraft budget och overhead budget . Var och en är skyldig att producera produktionsbudgeten.
03 - Direkt materialinköp Budget
Budmaterialet för direktmaterial handlar om det råmaterial som företaget behöver för sin produktionsprocess. Det anges hur mycket och vilken kostnad som är av varje typ av råmaterial som företaget behöver, men en separat budget för direkta material måste köpas för varje typ av råmaterial. Bolagets inventeringspolicy hjälper till att bestämma hur mycket råvaror som finns i lager.
Den direkta materialköpbudgeten i exemplet är att leran behövs endast för krukorna. Du kan följa exemplet och förbereda en liknande budget för den färg som behövs för krukorna.
04 - Direktarbetsbudget
De budgeterade timmarna för direktarbete bestäms av förhållandet mellan arbete och produktion. Antalet enheter av direktarbete bestäms i produktionsbudgeten. Därefter bestäms det totala antalet direkta arbetstimmar och kostnader per enhet.
05 - Overhead budget
Den överliggande budgeten är allt som finns kvar från produktionen som inte ingår i direktmaterialköp och direktbudget s. Vanligtvis går den direkta arbetsbudgeten över budgeten. Kostnaderna som varierar med direkt arbetskraft kallas variabla kostnader och allt annat är fasta kostnader.
06 - Avslutande budget för slutförvaringsinventarier
Budgivningsbudgeten för slutprodukten är viktig eftersom den ger företaget informationen som behövs för att beräkna per enhetskostnad för produkten. Detta per enhetskostnad beräknas utifrån informationen som samlats in från direktmaterialköpbudgeten, den direkta arbetsbudgeten och budgeten för budgeten.
Denna budget tillhandahåller också uppgifter för balansräkningen och att beräkna kostnaden för varor sålda i resultaträkningen.
07 - Kostnad för varor som säljs Budget
Om du har början färdigvarulagerinventarier (som skulle vara slutproduktens inventarier från föregående tidsperiod) kan du förbereda kostnaden för sålda varor med hjälp av informationen från direktmaterialköpbudgeten, direktbudgetbudgeten och kostnaderna budget.
08 - Sälj och administrationskostnader Budget
Den icke-tillverkande delen av den prognostiserade budgeten är försäljnings- och administrationskostnader . Dessa utgifter har fasta och rörliga kostnadskomponenter . Försäljningskommissioner baseras exempelvis på försäljningsvolymen och är variabla. Verktyg kan lösas.
09 - Budgeted Income Statement
När du fyller i dessa åtta budgetar har du den information du behöver för att utveckla det budgeterade eller prognostiserade resultaträkningen. Resultatet av det budgeterade resultaträkningen är företagets rörelseresultat , inte nettovinst. Du kan inte hitta nettoresultatet förrän du har avslutat den finansiella budgeten.