Innan den finansiella budgetplaneringsprocessen kan börja bör företaget utveckla en strategisk plan och en rad mål baserade på den strategiska planen som täcker de närmaste fem åren.
Den strategiska planen ligger till grund för de olika budgetar som företaget ska sätta ihop.
Vad är huvudbudgeten
Huvudbudgeten är ett ettårigt budgetplaneringsdokument för företaget som omfattar alla andra budgetar. Det sammanfaller med företagets räkenskapsår och kan delas upp i kvartaler och vidare in i månader. Om företagets planer för huvudbudgeten ska vara ett pågående dokument som rullar från år till år, läggs normalt en månad till budgetens slut för att underlätta planeringen. Detta kallas kontinuerlig budgetering.
Budgetutskottet utvecklar vanligtvis huvudbudgeten för varje år, guidad av budgetdirektören, som vanligtvis är företagets kontrollör.
Vilka är huvuddelen av huvudbudgeten?
Beroende på företagets storlek är huvudbudgeten ett omfattande budgetplaneringsdokument. Det har vanligtvis två delar; driftsbudgeten och budgeten.
Rörelsens budget visar företagets inkomstgenererande verksamhet inklusive intäkter och kostnader. Resultatet är ett budgeterat resultaträkning .
Den finansiella budgeten visar inflödet och utflödet av kontanter och andra delar av företagets finansiella ställning. Inflödet och utflödet av kontanter kommer från kontanterbudgeten .
Resultatet av budgeten är som sådan den budgeterade balansräkningen. Driftsbudgetar utarbetas först eftersom information från driftsbudgetarna behövs för de finansiella budgetarna.
Översikt över driftsbudgeten
Driftsbudgeten består faktiskt av åtta stödjande budgetplaneringsscheman. De är sammankopplade och samlas för att utveckla ett budgeterat resultaträkning baserat på driftsbudgeten.
Det första schemat att utveckla är försäljningsbudgeten , som bygger på försäljningsprognosen . Försäljningsbudgeten är vanligtvis inte samma som försäljningsprognosen men justeras utifrån ledningsdomän och annan information.
Det andra schemat för budgetplanering är produktionsschemat. Efter att ha bestämt antalet försäljningar som företaget förväntar sig att göra under det närmaste året, budgeterar företaget hur många försäljningar i enheter företaget måste göra för att kunna möta försäljningsbudgeten och uppfylla de slutliga behållningskraven . De flesta företag har en slutlig inventering som de vill träffas varje månad eller kvart så att de inte lagrar ut.
Nästa schema är direktbudgetbudgeten som refererar till de råvaror företaget använder i sin produktionsprocess, den direkta arbetsbudgeten och den överliggande budgeten.
Den överliggande budgeten innehåller både fasta och rörliga overheadkostnader .
Den slutliga färdiga varulagerets budget är nödvändig för att slutföra kostnaden för sålda varor och balansräkningen. Denna budget tilldelar ett värde till varje produktprodukt som produceras baserat på råvaror, direktarbete och overhead.
Försäljnings- och administrationskostnadsbudgeten handlar om icke-tillverkningskostnader som frakt eller leveranser.
Den budgeterade resultaträkningen är resultatet av scheman ovan. Notera att rörelseresultatet inte är detsamma som nettoresultatet. För att få nettoinkomst måste du subtrahera skatter och ränta.
Översikt över budgetbudgeten
Det finns tre återstående budgetar som finns i budgetbudgeten för huvudbudgeten. Det här är kontantbudgeten , den budgeterade balansräkningen och budgeten för investeringar.
Kontantbudgeten anger kassaflöden och utflöden, förväntad upplåning och förväntad investering, vanligtvis månadsvis. Alla objekt som inte är i kontanter, till exempel avskrivningar, ignoreras av kontantbudgeten.
Den budgeterade balansräkningen ger slutgiltiga saldon på tillgångs-, skuld- och kapitalräkenskaperna om budgetplaner gäller under budgetperioden.
Budgeten för investeringar innehåller budgettal för de stora, dyra anläggningstillgångarna för affärsföretaget.
Dessa är de oftast använda budgetarna inom företagsföretagets huvudbudget. Vissa företag får inte använda någon av budgetarna, men de flesta använder någon form av dem alla. Tjänsteföretag , till exempel, använder inte typiskt produktionsbudgetar .