Vad är kostnaden för varor sålda (COGS)?
Kostnaden för sålda varor, ibland hänvisad till som "försäljningskostnader" eller "COGS", avser kostnaden för produkter som tillverkas och säljs eller köps och återförsäljas av företaget.
Dessa försäljningskostnader är en kostnad för verksamheten och de minskar den vinst som företaget gör vid försäljningen av produkterna .
Här är ett exempel:
Låt oss säga att ditt företag monterar en enkel widget av något slag från delar, skickar widgeten till ett Amazon-lager och säljer det online för $ 15. Kostnaden för widgeten, $ 10, dras av från försäljningspriset för att bestämma vinst och skatter. IRS kan du inkludera en mängd kostnader i denna beräkning.
Kostnaden för sålda varor bestäms årligen och visar förändringar från början till slutet av bolagets skattemässiga (finansiella) år och ingår i bolagets företagsskattedeklaration som kostnad.
Vad ingår i kostnaden för sålda varor?
Kostnad för sålda varor inkluderar den direkta kostnaden för att producera produkten eller grossistpriset på varor som säljs och de direkta arbetskostnaderna för att producera produkten. Specifikt kan det innefatta:
- Kostnad för råvaror
- Kostnad för inköpta varor för återförsäljning
- Kostnad för delar som används för att bygga en produkt.
COGS inkluderar också andra direkta kostnader, såsom arbetskraft för att producera produkten, leveranser som används vid tillverkning eller försäljning, fraktkostnader, behållarkostnader, fraktkostnader och kostnader som direkt hänför sig till tillverkning eller produktionsverksamhet (som hyra och verktyg för tillverkning anläggning).
Slutligen inkluderar COGS indirekta kostnader, såsom distributionskostnader och försäljningskostnader.
Hur påverkar kostnaden för sålda varor företagsinkomst?
Eftersom kostnaden för varor som säljs är en kostnad för att göra affärer , är det en affärsutgift . Så om COGS ökar är bolagets nettoinkomst mindre. Det kan vara bra att betala mindre skatt , men det betyder att verksamheten inte gör så mycket pengar, så försäljningskostnaderna bör hållas nere, för att öka vinsten.
Hur beräknas kostnaden för varor såld?
Kostnaden för sålda varor bestäms av lagerförändringen. Beräkningen börjar med inventeringen av produkter till försäljning i början av året (inventeringen vid slutet av föregående år). Därefter läggs kostnaden för produkter som köpts eller produceras under året och lagras vid årets slut subtraheras. Denna beräkning ger kostnaden för lagret och sedan säljs av företaget under året. Grundräkningen är:
- Börjande inventering
- Pluskostnad för inköp / material för föremål som sålts under året
- Minus slutförande inventering
- Liknande kostnader för varor sålda för året.
Läs mer om hur man beräknar kostnaden för sålda varor.
Du kanske också vill göra en kostnad för sålda varor som säljs för att hjälpa dig att bestämma din nettokostnad och se var du kan spara pengar på försäljning av produkter.
Vad händer om inventariekostnader förändras under året?
Först notera att inventeringen redovisas till kostnaden för att göra eller köpa den, inte kostnaden för att sälja den. Om ditt företag säljer varor vars kostnader ändras under året måste du räkna ut hur man hanterar dessa kostnadsändringar på ett sätt som är acceptabelt för IRS. Låt oss säga att du köper en produkt och säljer den igen. Om kostnaden stiger under året måste du räkna upp denna ökning i din COGS-ekvation. IRS har flera godkända sätt att redovisa kostnadsförändringar under året utan att behöva spåra varje produktpris individuellt.
LIFO, FIFO, och genomsnittlig kostnad
Låt oss säga att du köpt t-shirts för återförsäljning under året, i tre satser:
- Batch 1: 100 tröjor på $ 5 varje = $ 500
- Batch 2: 300 skjortor på $ 5.20 varje = $ 1.520
- Batch 3: 200 tröjor på $ 5,25 varje = $ 1 050
Och låt oss säga att du sålde 500 skjortor under året. Låt oss titta på kostnaderna för produkter som säljs under var och en av dessa metoder.
FIFO står för "först i första omgången" och det kostar varor utgående från antagandet att de första varorna som köpts är de första varorna som säljs. Så de första 500 skjortorna som köpts skulle kosta under FIFO på $ 2,545.
LIFO står för "last in-first out" och det kostar varor under antagandet att de första varorna som köpts är de första varorna som säljs. Så de senaste 500 skjortorna köpt skulle kosta under LIFO på $ 2 570.
Den genomsnittliga kostnaden ser på alla skjortor som köpts och visar genomsnittlig kostnad per skjorta, vilket är 5,12 dollar. Multiplicera med 500 skjortor som säljs för en total kostnad på 2.580 dollar.
Välja en kostnadsmetod
Du kan inte bara bestämma dig själv varje år vilket kostar metod att använda. IRS har regler som reglerar dessa metoder, så kolla med din skatterådgivare innan du beräknar kostnaden för sålda varor. Rosemary Peavler, Guide to Business Finance, förklarar FIFO och LIFO-bokföring och hur de kan påverka din företagsvinst .
Hur passar COGS i företagsskatter? Var får den med?
Kostnaden för sålda varor är en kostnad för att göra affärer , och COGS-beräkningen ingår i företagsskatteformuläret för varje företagstyp. Det ingår i beräkningarna för Schema C för ensamföretag , och ingår i skatteformulären för företag ( Form 1120 ), S-företag (Form 1120-S) och partnerskap ( Form 1065 ).
Läs mer om hur du tar med kostnaden för varor som säljs i din företagsomsättning.
Vilka register måste jag behålla på försäljningskostnaden?
Liksom alla andra företagskostnader måste du hålla tillräckliga dokument för att bevisa att kostnaden för varor såld beräkning är korrekt.
Beräkna COGS av ett syaffär.