Utveckla driftsbudgeten
Försäljnings- och administrativa kostnader, även kända som försäljnings-, generella och administrativa kostnader (SG & A), inklusive kostnader i samband med driften av den övergripande verksamheten, till exempel kostnader för arbetskraft, hyror, kontorsmaterial och andra kostnader .
Ett företags huvudbudgetresultaträkning inkluderar dessa kostnader tillsammans med försäljningsintäkter, kostnader för sålda varor och andra kostnader, såsom ränta och avskrivningar.
Vilka typer av utgifter kvalificerar?
Försäljnings- och administrationskostnader framgår av bolagets resultaträkning, precis under kostnaden för sålda varor. Typiska företagsutgifter från redovisning, laglig, försäljning, marknadsföring, anläggningar och andra företagsaktiviteter faller i denna kategori. Dessa kostnader kan vara fasta eller variabla; Försäljningskommissioner är exempelvis en rörlig försäljningskostnad beroende på försäljningsnivån som säljpersonalen uppnår. Säljkåren får dock fasta fasta löner, som förbli desamma oavsett förändringar i försäljningsnivå. Kontorsbyggnaden eller lageruthyrningen är en fast administrativ kostnad, medan kostnaden för kontorsmateriel och nyttjandekostnader räknas som rörliga administrativa kostnader.
För kostnadsposter som förblir oförändrade över tiden behöver budgetering helt enkelt bestämma det årliga beloppet, bestämt från föregående år och justeras för eventuella projicerade ändringar och sedan indelas i kvartaler eller månader för att fylla den nya budgeten.
Vid konstruktion av en budget för rörliga kostnader är det viktigt att använda en process som tar upp kostnader som kan öka eller minska beroende på försäljningsnivån under en viss tidsperiod.
Försäljningskommittokostnaden varierar till exempel varje månad baserat på antalet sålda enheter. Företaget kan också ha fler säljare och sälja fler enheter under en viss årstid. Medarbetarnas resekostnader, reklam och marknadsföring kan också förändras från en månad till nästa på grund av säsongssituation, nya produktlanseringar, ökad arbetstagares resa och andra evenemang.
Budgetförberedelseprocessen
För att förbereda en budget måste ett företag bestämma sig tidsåtgången. En budget som beräknas på månadsbasis har vanligtvis en bra detaljnivå i det, medan vissa företag föredrar en kvartalsbaserad budget på högre nivå. Eftersom vissa av företagets kostnader varierar med försäljningen blir det beräknade antalet enheter som ska säljas budgetens utgångspunkt. Analytiker samlar in information för att beräkna de ungefärliga rörliga kostnaderna per försäljningsenhet och använda detta för att driva de månatliga kostnadsberäkningarna för budgeten för rörlig kostnad. För fasta kostnader kostnadsförs kostnaderna i budgeten för månad utan variation.
Exempel
ArtCraft Pottery Company producerar reproduktioner av känd konst keramik. För att utveckla försäljnings och administrativ (S & A) utgift av ArtCraft Pottery's budget börjar beräkningen med en uppskattning av antalet enheter av keramik som företaget kommer att sälja i varje kvartal nästa år.
Företaget vet, från tidigare historia, att dess variabla S & A-utgifter är genomsnittliga till $ 0,10 per enhet såld. Fast löner kostar omkring 1 400 USD per kvartal. Företaget uppskattar annonseringskostnaderna för kvartalen 1 till 4 som $ 100, $ 200, $ 800 respektive $ 500, baserat på föregående års utgifter.
| ArtCraft Pottery Selling och Administrativa Expense Budget | ||||||
| Fjärdedel | 1 | 2 | 3 | 4 | År | |
| Enheter som ska säljas | 1000 | 1200 | 1500 | 2000 | 5700 | |
| Variabel S & A Kostnader per Enhet | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Totala variabla kostnader | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Fasta försäljnings- och administrationskostnader: | ||||||
| löner | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 5680 | |
| verktyg | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Reklam | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1600 | |
| Avskrivning | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| Totala fasta kostnader | $ 1720 | $ 1820 | $ 2420 | $ 2120 | $ 8080 | |
| Summa S & A-utgifter | $ 1820 | $ 1940 | $ 2570 | $ 2320 | $ 8650 | |