Utveckla driftsbudgeten för ett litet företag
Vad är en driftsbudget?
Driftbudgeten är en av de två delarna av huvudbudgeten . Syftet med driftsbudgeten är att beskriva företagets inkomstgenererande verksamhet som försäljning , produktion och färdigvarulager. Den slutgiltiga slutsatsen för rörelseresultatet är proforma resultaträkning och rörelsemarginal.
Rörelsemarginalen är inte densamma som nettovinsten , som du inte kan beräkna förrän du förbereder den finansiella budgeten. Driftbudgeten är upprättad före budgetbudgeten eftersom många av finansieringsverksamheten inte är kända tills driftsbudgeten är upprättad.
Försäljningsbudgeten
Den första och mest grundläggande delen av driftsbudgeten är försäljningsbudgeten , som listar de förväntade enheterna och intäkterna som förväntas från försäljningsplanen (har du en försäljningsplan?). Ju mer exakt din försäljningsprognos desto effektivare kan du hantera verksamheten.
Försäljningsbudgeten memorializes ett företags försäljningsförväntningar för kommande bokförings- eller budgetperiod och lägger till bruttoinkomster i försäljningsplanen. Den uttrycks i både enheter och dollar. Mindre företag, med begränsade produktkategorier och territorier, kan utveckla försäljningsbudgeten för verksamheten överlag.
Större företag, med en rad produkter, brukar aggregera budgeten i produktkategorier och / eller geografiska regioner för enkelhetens skull och få jobbet gjort i tid.
Försäljningsbudgeten är vanligtvis förberedd och presenterad i månads- eller kvartalsformat (ett årligt format ger lite handlingsbar inblick och markerar inte möjligheten).
Flera avdelningar bidrar till försäljningsbudgeten. Naturligtvis kommer majoriteten av inkomster från säljteamet, som hanterar kunder dagligen.
Marknadsföring bidrar med marknadsföring, vilket kan påverka både tid och volym av försäljningen. Teknik kan ha insikt i ny produktutveckling och release datum samt avbrytande av äldre produkter. Verkställande laget kan granska och revidera dessa siffror utifrån planerade avyttringar eller förvärv.
Provbudget
När jag utvecklar en provoperativ budget, kommer jag att använda ett litet keramikföretag, ArtCraft Pottery, som ligger i Zanesville, OH, som mitt exempel. De producerar reproduktioner av den berömda konstpotten som producerades i Ohio-området i början av 1900-talet.
Om vi använder ArtCraft Pottery som vårt exempel (som kommer från artikeln om budgetering - hur man utvecklar driftsbudgeten ) kan följande information användas för att utveckla kostnaden för varor som säljs. För att kunna utveckla kostnaden för sålda varor, måste vi ha information från direktmaterialbudgeten , den direkta arbetsbudgeten, budgeten för budget och slutprodukten för slutprodukten . Med hjälp av information från dessa budgetar kan vi utveckla följande kostnad för sålda varor:
Det finns en fotnot bredvid direkta material.
* Produktionsbehov = (5720 potter X $ 3) - (28 600 oz färg X $ 0.20)
ArtCraft Pottery Kostnaden för varor sålde budgeten
| Direkta material som används * | $ 22.880 |
| Direktarbete används | 6864 |
| Över huvudet | 10.012 |
| Budgeterade tillverkningskostnader | $ 39.756 |
| Börja färdiga varor | 1251 |
| Varor tillgängliga för försäljning | $ 441.007 |
| Mindre: Avslutande färdiga varor | (1390) |
| Budgeterad kostnad för varor sålde | $ 39.617 |