För att vara tydlig är en bonus en speciell engångs- eller årlig utbetalning till en anställd för något speciellt ändamål. Bonusen är en extra betalning utöver lön eller timelön för året.
Bonus kan vara avtalsenliga, till exempel försäljningsbonus för säljare, eller de kan vara för prestationsutmärkelser.
En annan typ av bonus är en speciell semesterbonus till en grupp anställda som har träffat ett visst försäljnings- eller produktionsmål eller för den årliga lönsamheten.
Bonus betalas vanligen ut i en särskild kontroll.
Avdrag för anställningsbonus som affärsutgift
Om du har lite pengar och förväntar dig att göra vinst i år är det bra att betala bonus till anställda. Förutom att få skatteavdrag för dessa förmånskostnader, får du också mycket goodwill från anställda, särskilt runt semestern.
Meddela bonusen som en engångshändelse, så du ger inte förväntan om att du kommer att ge ut bonusar varje år. Det är roligt hur när du gör någonting en gång; folk kommer att förvänta sig det. När du gör det två gånger ser människor det som en anställning rätt, inte bara ett privilegium.
Bonus är en avdragsgill företagskostnad, i kategorin "utbetalningar till anställda". Om du ger bonusar till vissa anställda och inte andra, se till att du har en tydlig motivering för denna skillnad.
Du kanske vill ge prestationsrelaterade bonusar, kopplade till utvärderingar, till exempel. Susan Heathfield, Human Resources Expert, har en utmärkt artikel om att ge bonusar till anställda, för att hjälpa dig att noga överväga denna process.
Ersättningar till anställda / ägare
Anställda / ägare bonusar är en legitim affärskostnad och kan dras av under vissa omständigheter.
Till exempel:
- S Företag kan dra av bonusar för aktieägare och ägare, så länge de äger sina aktier när bonusen betalas.
- C Företag kan bara dra av bonusar till aktieägare / ägare som har 50 procent eller högre ägande när bonusen betalas.
Bonusar anses inte avdragsgilla utgifter för ensamföretag , partnerskap och aktiebolag, eftersom ägarna / partnerna / medlemmarna anses av IRS att vara egenföretagare. Det är en situation där att ha ett företag och vara anställd hos det bolaget kan leda till mer skatteavdrag.
Bonus som beskattningsbar inkomst till anställda
Medarbetarbonus är alltid beskattningsbar för anställda som en anställdförmån. Du måste hålla in federala och statliga inkomstskatter och FICA skatter (Social Security och Medicare) . Du måste också inkludera bonusbelopp vid beräkning av arbetslöshetsskatter, socialförsäkringsbeloppet och den extra Medicare-skatten .
Bonuser och övertid
Bonus kan vara diskreta (enligt arbetsgivarens eget gottfinnande) eller icke-diskretionär. Det är viktigt att veta skillnaden, eftersom icke-diskretionära bonusar kan behöva inkluderas i övertidslönberäkningar .
En bonus är diskretionär om det inte förväntas.
Om du ger en anställd en prestationsbonus i slutet av året, och du inte ger det varje år, är det diskretionärt. Det enda undantaget är att IRS säger att semesterbonuser kan vara diskreta, även om de ges varje år.
Icke-diskretionära bonusar är de som åläggs arbetsgivaren, genom ett fackligt kontrakt, anställningsavtal eller som bonusmedarbetare förväntar sig (med undantag för den semesterbonus som noteras ovan). Signeringsbonus (för undertecknande av kontrakt) är icke-diskretionär.
Icke-diskretionära bonusar måste läggas till veckovis bruttolön för arbetstagare per timme och för befriade anställda som är berättigade till övertid . Till exempel, låt oss säga en anställds lön för veckan, inklusive den icke-diskretionära bonusen, är 650 dollar och arbetstagaren arbetade 3 timmar övertid. Arbetstagarens vanliga löneavgift är 15,11 USD.
Övertidspremien är 50% eller $ 7,56 per timme. Den totala övertidspremien för de 3 övertidstimmen är $ 22,67, vilket läggs till den vanliga lönen för totalt 672,67 dollar.
Beräkning av bonusbelopp
När du beräknar bonusbeloppet måste du betala checken som en vanlig lönecheck:
- Du måste hålla in federala och statliga inkomstskatter från bonuskontrollen
- Du måste beräkna och hålla FICA-skatter (Social Security och Medicare) från lönecheck för anställda, och
- Du måste betala din del av FICA-skatten som arbetsgivare.
- Du måste också anmäla bonusen tillsammans med andra betalningar till anställda på Form 941.
Ändring av anställd avdrag för bonusar
Om du bestämmer dig för att ge dina anställda en bonus i december eller när som helst måste du ge dem möjlighet att ändra sitt innehavsbehörighet (på formulär W-4 ) för den lönechecken och ändra den för efterföljande lönecheckar. Många anställda tycker om att ändra sin bonuskontroll, så att de får mer av bonusen.