Hur den extra Medicare-skatten fungerar - för anställda och egenföretagare
Vad är den extra Medicare skatt?
Skattehjälpen för amerikanlagarna från 2013, som undertecknades i lagen den 2 januari 2013, innehöll en bestämmelse om att öka den anställdas andel av Medicare-skatter för personer med högre inkomst, både anställda och egenföretagare .
Den extra skattesatsen är 0,9% av anställningsinkomsterna. Arbetsgivare behöver inte bidra till denna ytterligare skatt. Den extra Medicare-skatten är effektiv för inkomst över en viss nivå, beroende på individens federala inkomstskatt arkivering status.
Den ytterligare Medicare skattesatsen på 0,9% tillämpas på samlad sysselsättningsinkomst och egenföretagandeinkomst över dessa nivåer:
- Gift inlämning gemensamt - $ 250.000
- Gift inlämnad separat - $ 125,000
- Single - $ 200,000
- Hushållschef (med kvalificerad person) - 200 000 USD
- Kvalificerad änka (er) med beroende barn - 200 000 USD
Hur håller sig undan för ytterligare Medicare Skattearbete?
Varje arbetsgivare måste beräkna källkod för Medicare skatter som en del av FICA skatter (Social Security och Medicare), för varje anställd för varje löptid. All personalinkomst (inklusive tipsinkomst ) är föremål för sociala avgifter och Medicare-skatter. (Se avsnittet "Särskilda regler för olika typer av tjänster och betalningar" i IRS Publication 15 för detaljer om vilken inkomst som ingår.)
Medicares skattesats är 1,45% för arbetsgivaren och arbetstagaren. Återbetalningsgränsen är $ 200 000. Vid den tidpunkt då arbetstagarens inkomst är högre än denna tröskel, måste ytterligare avståenden börja. Över denna tröskel fortsätter arbetsgivaren att bidra med 1,45% och den anställde måste bidra med 2,35%.
Till exempel, om anställdas löner uppgår till 220 000 USD för året, betalar arbetstagaren och arbetsgivaren vardera $ 2900 (200 000 x 1,45 procent) för upp till 200 000 USD. Arbetsgivaren betalar ytterligare $ 290 för ytterligare $ 20.000 ($ 20.000 x 1,45 procent) och arbetstagaren betalar $ 470 ($ 20.000 x 2,35 procent).
Hur rapporterar jag och betalar extra Medicare Skatt?
Som arbetsgivare måste du hålla register över beloppet av den extra Medicare-skatt du avstår från arbetstagarlön och att du är skyldig som arbetsgivare. Betala dessa belopp tillsammans med alla andra löneavgifter som du betalar, varje vecka eller månadsvis.
Den ytterligare Medicare-skatteskulden är inkluderad i IRS-formulär 941 (Arbetsgivarens kvartalsvisa Federal Return Return). Du måste visa beloppet av beskattningsbara löner och tips som omfattas av denna skatt (på linje 5d). Kom ihåg att du undanhåller den extra Medicare-skatt som börjar på 200 000 dollar, men den anställde kan vara skyldig mer än detta belopp på hans eller hennes avkastning.
Varför behöver du veta om ytterligare Medicare Skatt
Så, varför ska du som arbetsgivare vilja läsa hans detaljerade förklaringar om hur Medicare-skatten fungerar för enskilda individer och gifta par?
1. Anställda ställer frågor. Arbetsgivare är skyldiga att hålla tillbaka ytterligare Medicare skatt, över 1,45% Medicare skattesats, med en skattesats på 0,9% på Medicare löner på över 200 000 $ betalas till en anställd.
Mängden Medicare återhållsamhet kan inte vara det belopp som en enskild person måste betala, och arbetstagaren kan vara förvirrad om hur förvaringen fungerar. Vissa anställda kan ha ytterligare Medicare-skatt på grund av överskridande belopp. Denna tilläggsskatt måste betalas på individens personliga inkomstskatt.
Medan arbetsgivare inte kan ge skatteråd, behöver de veta de möjliga skillnaderna mellan belopp som hålls kvar och belopp som betalas av anställda. IRS säger:
... en anställd som förutser ansvar för ytterligare Medicare Tax kan begära att hans eller hennes arbetsgivare håller ett ytterligare belopp av inkomstskatt kvar på formulär W-4. Denna tilläggsskatteskatt kommer att tillämpas mot alla skatter som visas på individs skattesats (formulär 1040), inklusive eventuell ytterligare skatt på Skattepliktiga.
2. Det är på W-2 du skickar till anställda. När du skickar W-2 formulär till anställda i januari bör du inkludera en förklaring av rad 5 "Medicare löner och tips." Anställda som hade fått den ytterligare Medicare-skatten hämmad kan ha frågor om detta formulär och skillnaden mellan Medicare lön på den här linjen och det belopp som hölls för Medicare skatt hölls på linje 6.
Till exempel, om du som arbetsgivare nekade den extra Medicare-skatten över 200 000 dollar och arbetstagaren är gift, ansöker gemensamt, behöver arbetstagaren inte betala den ytterligare Medicare-skatten till dess att hans inkomst överstiger 250 000 USD. I det här fallet kommer beloppen i Linje 5 och Linje 6 att vara annorlunda och arbetstagaren kan ha rätt till återbetalning av en del eller hela beloppet.
3. Du kan vara en anställd. Om du arbetar som anställd med annan verksamhet än din egen, eller om du är anställd till ditt företag eller S-företag , måste du veta hur denna Medicare-skatt fungerar när du får din egen W-2-blankett. Om du har tjänat mer än de belopp som anges ovan kan du behöva fatta egna beslut om att betala för ytterligare belopp av Medicare-skatt eller få återbetalning för Medicare-skatt. Om du är skyldig i denna skatt måste du fylla i IRS Form 8959 för att visa beräkningen av belopp som sparas och belopp som är skyldiga, baserat på din skattestatus.
4. Du kan vara egenföretagare som företagsägare. Den nya Medicare-skatten påverkar också egenföretagare som tjänar över ett visst belopp. Om du är både anställd och egenföretagare kombineras alla inkomstkällor (i motsats till investeringsinkomster) för att nå de nivåer (ovan) där den ytterligare Medicare-skatten är tillämplig. Det finns inget belopp för skatt på egenföretagande, och du förväntar dig att din inkomst kan ligga över nivåerna ovan, du måste öka mängden av dina beräknade skattebetalningar för att ta hänsyn till ytterligare Medicare-skatt.
Du kan hitta mer detaljerad information om specifikationerna för tilläggsskatten, från IRS.