Och vad händer om du håller för mycket
Varje person som arbetar i USA som anställd måste ha FICA-skatter från varje lönecheck. Den här artikeln ger en stegvis vägledning för att göra förvaring av FICA-skatter.
FICA skatter är skatter för social trygghet och Medicare. FICA-skatten delas av anställda och arbetsgivare, så hälften av avgiften dras av löneavgifter från anställda varje lönedag.
Den andra hälften, ett belopp som är lika med det belopp som dras av löner från anställda , måste betalas av dig som arbetsgivare.
Information som behövs för FICA-beräkning av skattelättnader
För att beräkna FICA-skatter från en anställds lönecheck måste du veta:
- Mängden bruttolön för arbetstagaren för den löneperioden
- Den totala årliga bruttolön för den anställde
- Socialförsäkrings- och Medicare-källkurserna för det året (se nedan)
- Eventuella belopp som dras av den anställdes lön för pensionsplaner före skatt
Dessutom måste du veta, för varje år:
Maximal social trygghet. Detta är det maximala lönebeloppet för socialförsäkringsavvikelse för det året. Varje år publicerar socialförsäkringsverket en maximal socialförsäkringsbelopp. ingen socialförsäkringsavvikelse tas från anställdslön över detta belopp. (Du som arbetsgivare är skyldig att fortsätta göra dessa betalningar för året.) Gå till " Social Security Maximum " för att hitta årets maximala belopp.
Den ytterligare Medicare Skatten. Lönebeloppet vid vilket ytterligare Medicare-skatter måste hållas kvar av högre betalade anställda. Lönebeloppet är olika beroende på individens skattestatus (gift, ensam osv.) På den angivna nivån för året måste ytterligare 0,9 procent avdragas från arbetstagarens lön under resten av året.
Du måste börja dra av ytterligare 0,9 procent när arbetstagarens löner når 200 000 kronor för året, oavsett vad arbetstagarens civilstånd är.
FICA Skatteavdrag:
- Säkerhetsfaktorn (OASDI) är bruttolön 6,2 procent upp till den maximala lönenivån för det året. Detta är medarbetarens andel av betalningen för socialförsäkring. Du som arbetsgivare måste betala ytterligare 6,2 procent utan gräns.
- Medicare räntesats är bruttolön tider 1,45 procent, med en eventuell ytterligare 0,9 procent för höglönade anställda. Din del som arbetsgivare är också 1,45 procent, utan gräns, men du behöver inte betala ytterligare 0,9 procent.
- För totalt 7,65 procent hölls, baserat på arbetstagarens bruttolön.
Att göra beräkningarna för FICA förbehåller sig en lön
Börja med bruttolön. Till att börja med behöver du arbetstagarens bruttolön för den löneperioden.
- Bruttolön för en tjänsteman är lönesumman för den perioden (vanligtvis arbetstagarens årslön dividerat med antalet löneperioder).
- Bruttolön för en timmes anställd är den totala beräknade lönen, multiplicera timmar gånger timpris och inklusive timmar för övertid och övertid. Till exempel, om en anställd arbetade 44 timmar under en vecka på $ 12,50, skulle du multiplicera 40 gånger $ 12,50 och 4 gånger övertidstakten.
Bestäm mängden anställdas löner som är föremål för FICA-skatter . Eliminera eventuella belopp som inte är föremål för dessa skatter.
Avdrag inte några avdrag före skatt eller pensionsbidrag före skatt, till exempel för 401 (k) eller andra kvalificerade pensionsplaner. Dessa avdrag och avgifter är föremål för FICA skatter, men inte federal inkomstskatt.
För högre betalda anställda, dubbelkollera att arbetstagarens årliga löner inte överstiger lönesumman för den sociala tryggheten för året. Sluta hålla in socialförsäkring för året vid den tidpunkt då arbetstagarens totala lön (inklusive övertid och bonus) når maximalt för det året.
Beräkna socialförsäkringsavdraget, multiplicera den nuvarande sociala trygghetsskattesatsen med det belopp av bruttolön som omfattas av socialförsäkringen.
Beräkna Medicare avdrag, multiplicera den nuvarande Medicare skattesatsen med den mängd bruttolöner som omfattas av Medicare. Kontrollera om den anställde har nått den ytterligare Medicare-skattenivån och öka avdrag från anställdas lön. Den 0,9% ytterligare Medicare-avgiften måste dras av när arbetstagarens löner når 200 000 USD varje år och det extra beloppet beräknas på endast beloppet över 200 000 USD.
Arbetsgivarens andel av FICA Skatter
När du har slutfört FICA-skattberäkningarna för alla anställda, måste du avsätta ett belopp som motsvarar summan för din arbetsgivares andel av FICA-skatterna. Detta belopp inkluderar:
- 6,2 procent av medarbetarens totala FICA löner för social trygghet, och
- 1,45 procent av medarbetarens totala FICA-lön för Medicare.
Vad händer om jag dras av för mycket skatt på social trygghet?
Om du avdragit för mycket skatt från en arbetstagares lön, antingen för socialförsäkring eller för Medicare skatt, kan du ha flera saker att åtgärda:
- Återbetal arbetstagaren. Du måste betala arbetstagaren tillbaka för det överskottsavdragsbeloppet. Du kan ge detta belopp tillbaka till arbetstagaren i en lönecheck eller som en separat check. Var säker på att du inte drar socialförsäkring från denna check!
- Fyll i en korrigerad 941. Om misstaget ingick i rapporten Rapport 941 (kvartalsvisa löneuppgifter) måste du ange en korrigeringsblankett (941-X) för att få en återbetalning.
- Ändra medarbetarens lönepost. Dra av överbetalning av sociala avgifter från anställdas löneskattskatt. W-2-formuläret för en anställd som tjänar mer än 106 800 dollar ska visa (1) det totala beloppet för löneinkomst för året och (2) de totala sociala trygghetslönerna som 106 800 USD. Medicare lön kommer att vara densamma som det totala beloppet av lön.
Rapportering av FICA Skatteavdrag
Du måste anmäla FICA skattelättnader:
- Till arbetstagaren, inklusive både avdrag för nuvarande lön och år hittills
- Till IRS på Form 941 - Arbetsgivarens Kvartalslöne- och Skatteberättelse.
- Och på medarbetarens W-2-formulär i slutet av året.
Tillbaka till beräkning av anställda lönecheckavdrag
Tillbaka till FICA Taxes Explained