Anställd Tip Reporting och Record-Keeping för Service Industry Employers
Vad är anställdas tips ?
Tips är diskretionära belopp som ges till någon för service.
Tipping är en sedel i USA, men den varierar i bruk runt om i världen. I de flesta europeiska länder betalas till exempel serviceanställda en lön som är tillräckligt stor för att tips inte används vanligtvis.
IRS säger att betalning anses vara ett "tips" om dessa fyra villkor är uppfyllda:
- betalningen måste vara med givarens fri vilja (ej mandat eller tvingad)
- kunden måste ha rätt att bestämma beloppet
- betalningen bör inte förhandlas eller dicteras av arbetsgivaren
- Kunden har rätt att bestämma vem som mottar betalningen.
Om en restaurang lägger till en gottgörelse till ett måltidspris (för stora partier, till exempel), det är inte ett tips.
Vad är en tippad anställd?
Termen "tippad anställd" används för att ange anställda vars inkomst regelbundet och vanligtvis innehåller tips om minst $ 30 per månad. Denna term används för att skilja mellan anställda som tippas och de som inte är.
Är Tips inkomstskatt?
Ja.
Liksom alla andra inkomster är alla tips föremål för federala inkomstskatter och alla tips på totalt 20 dollar eller mer i en månad är föremål för FICA-skatt (socialförsäkring och Medicare-skatter). Medan medarbetaren får tipsen måste du få information om dessa tips så att du kan inkludera dem på medarbetarens W-2-formulär .
Det bör sägas att tips är anställdas egendom och du (arbetsgivaren) kan inte ta tipsinkomst från dem, och du kan inte heller minska sin inkomst för att kompensera deras tipsinkomst. Hur tipsinkomsten ingår i tjänsten medarbetarinkomst förklaras nedan.
Vad är de anställdas sätt att få tips?
Arbetstagare får ofta kontantips , till exempel extra pengar i en betalning till en taxichaufför ("behåll bytet") eller ett belopp kvar på ett restaurangbord.
Mer vanligt i dessa dagar ingår ett tips på en debit- eller kreditkortstransaktion, t.ex. på en restaurang.
Tips kan delas eller samlas av olika anställda. Du kan till exempel ha sett en tipsburk vid en biltvätt. Tipsen är uppdelade mellan anställda. Om du har en sådan situation i ditt företag, har du förmodligen en policy om hur dessa tips delas upp. Serviceavgifter kan också anses vara sammanslagna tips.
IRS nämner också icke-kassa tips som biljetter eller andra objekt som har ett värde.
Hur vet jag vilka tips en anställd mottog?
Anställda är skyldiga att hålla en daglig tipsrekord och rapportera dessa tips till dig ($ 20 eller över en månad) med jämna mellanrum. IRS vill se att anställda rapporterar tipsinkomst dagligen .
Naturligtvis måste arbetstagaren rapportera tipsinkomst på sin individuella avkastning.
Förutom rapporteringstips som ingår i deras årliga W-2-formulär, måste de också rapportera tips för socialförsäkrings- och Medicare-skatteberäkningsändamål (med IRS-formulär 4137).
Hur samlas tips och rapporteras?
Medarbetaren håller alla sina tips. Om du samlar tips på ett kredit- eller betalkort måste du ersätta arbetstagaren för dessa belopp.
Vad om poolade tips?
Sammanslagna tips är vanliga i vissa restauranger och andra tjänster, som biltvätt som nämns ovan. Medarbetarna delar upp det samlade beloppet enligt egna arrangemang och varje enskild person rapporterar sin del av det sammanlagda beloppet till dig. Staterna har olika lagsparande lagar och arrangemang.
Vad om serviceavgifter?
Den obligatoriska serviceavgiften på vissa restauranger av olika skäl är inte ett tips till de anställda.
Serviceavgifterna anses vara inkomst till arbetsgivaren om de inte distribueras till anställda. För att klargöra, säger IRS: "Oavsett om avgifterna fördelas till anställda, är dessa belopp bruttoinkomst till arbetsgivaren."
Denna arbetsgivarens påminnelse från IRS förklarar mer om skillnaden mellan serviceavgifter och tips.
Hur är tips på kort krediteras anställda?
När tips finns på kredit- eller betalkort måste du ge tipset till arbetstagaren. Du kan minska spetsen med det transaktionsbelopp som debiteras kreditkortsföretaget. Om exempelvis kreditkortstransaktionsavgiften är 3 procent och en anställds tips är 5 dollar kan du ge arbetstagaren $ 4,85 (Spetsen minus transaktionsavgiften).
Men arbetsdepartementet säger att denna minskning inte kan medföra att arbetstagaren betalar till mindre än minimilönen, och du måste ersätta arbetstagaren på nästa lönedag (inte vänta tills du får ersättning från kreditkortsföretaget).
Hur påverkar tipsinkomst en anställds totala löner?
Alla anställda måste betala minst minimilön, inklusive tipsinkomst. Här är vad du behöver veta om tips och minimilöner:
Viktigast: Du (arbetsgivaren) får inte använda anställda tips utom för kredit mot minimilönen. Du kan använda tipsbeloppet för att kompensera vad arbetsavdelningen kallar "obligatorisk kontantlön", som för närvarande är 2,13 dollar. Den nuvarande federala minimilön är $ 7,25. Skillnaden mellan den obligatoriska kontantlönen och minimilönen antas utarbetas med tips.
Om en tippad arbetstagare arbetar övertid och är berättigad till övertidslön , måste du se till att medarbetaren får hela övertidslönen.
Låt oss ta en situation för att förklara hur den obligatoriska kontantlönen fungerar:
Först måste du betala en tippad anställd minst $ 2,13 i timmen innan tips räknas.
Därefter rapporteras arbetstagarens tips till dig av arbetstagaren, som beskrivits ovan. Den $ 2,13 plus tipsen som rapporteras av arbetstagaren borde motsvara minst minimilönen. Om de två beloppen inte motsvarar minimilön, måste du som arbetsgivare göra skillnaden.
Hur påverkar min stats lag om tippade anställda tipsinkomst?
Vissa stater har en annan minimilön för tippade anställda; vissa kräver att anställda betalas hela minimilön före tips, medan andra stater har en högre minsta obligatorisk kontant lön än det federala beloppet. Om den statliga minimilönen kräver en högre summa än den federala räntan, måste du använda statens lägsta lönebelopp.
Hur rapporterar jag och betalar skatter på anställda tips?
Först måste du samla in inkomstrapporter från anställda (från anställda, från korttransaktioner, från andra källor) och inkludera all tipsinkomst på arbetstagarens lönebetalningar för varje lön.
Du måste hålla inkomstskatter och FICA-skatter på tipsinkomst i din beräkning av lönebetalningar. Du måste också betala din arbetsgivare andel av FICA-skatter på tipsinkomst. Tipsinkomst är också föremål för både den maximala socialförsäkringsgränsen och den ytterligare Medicare-skatten .
Du måste inkludera anställdas tipsinkomst och innehav i alla lönebeskattningsrapporter ( Form 941 - kvartalsrapporten och Form 940 , - Den årliga arbetslöshetsskatten). Och du måste göra inlösen av löneavgiften enligt vad som behövs för att skicka avdrag och FICA-skatter.
Du musear register över anställdas tipsrapporter i anställda filer, vid revision.
Vad om arbetstagaren inte rapporterar tipsinkomst till mig?
Det är medarbetarens ansvar att rapportera tipsinkomst till dig som arbetsgivare och till IRS, för inkomstskatt. IRS säger att du inte är ansvarig för arbetsgivarens andel av FICA-skatter "tills förvaring och efterfrågan på skatterna görs till arbetsgivaren av IRS. "
För mer information om dina ansvarsområden som arbetsgivare
IRS artikel om tipsinspelning och rapportering.
För en ytterligare förklaring av tipset kredit, se denna artikel av wiserwaitress.com.
Denna artikel förklarar mer om anställdas krav för rapportering av tipsinkomst.
Denna arbetsavdelning har mer information om tips och minimilön.