Provisioner till oberoende entreprenörer och anställda
Vad är en kommission?
En provision är någon betalning till en anställd, oberoende entreprenör eller agent, baserat på prestanda. Några exempel på provisioner:
- En säljare kan få en försäljningskommission, vanligtvis utöver grundlön, för att möta eller överstiga ett visst försäljningsmål under en viss tid. Denna provision kan vara en procentandel av försäljningen eller en procentandel av en basvolym av försäljningen. Till exempel ???
- Ett försäkringsagent , vanligtvis en oberoende agent eller icke-anställd agent, gör en provision för försäljning av en försäkring. Provisionsbeloppet varierar beroende på policyens typ och belopp.
- Fastighetsmäklare får också uppdrag vid försäljning av en fastighet. Typiskt är dessa medel inte anställda i ett företag.
Hur betalas provisioner? Är provisioner skattepliktiga?
Provisioner till anställda. Provisioner betalas vanligtvis till anställda i deras lönecheck eller separat lönecheck, på den tid och metod som arbetsgivaren anger. Provisioner betraktas som en del av den vanliga lönen för en anställd och de är skattepliktiga. Det betyder att federala och statliga inkomstskatter och FICA-skatter måste hållas kvar från kommissionens kontroller.
Provisioner till icke-anställda. Provisioner betalda till icke-anställda (t.ex. agenter och fristående entreprenörer) betalas direkt till arbetstagaren. Eftersom denna person inte är anställd, är ingen inkomstskatt eller FICA-skatt nekad.
Dessa arbetstagare anses vara egenföretagare.
Hur rapporteras provisioner för skattemässiga ändamål?
Provisioner till anställda rapporteras på anställdes W-2-blankett , i ruta 1: Löner, tips, annan ersättning.
Provisioner till icke-anställda rapporteras på 1099-MISC blanketterna i ruta 7, ersättning till anställda.
I båda fallen ingår provisionsinkomsten med annan inkomst på personens inkomstskatt. När det gäller arbetstagaren ingår provisioner när FICA-skatt (Social Security and Medicare) beräknas. När det gäller den icke-anställda beräknas ingen FICA-skatt, men om personen är egenföretagare ingår provisionsinkomsten vid beräkning av skatt på egenföretagande .
Hur arbetar kommissioner i detaljhandeln?
Anställda i detaljhandelsföretag som är betalda provisioner kan vara befriade från övertid enligt en särskild 7 § i övertidstillägg. Enligt arbetsdepartementet kan en detaljist som uppfyller alla tre av följande kriterier anses vara befriad från övertid. Om arbetstagaren inte uppfyller alla tre kriterierna måste övertid betalas till den anställde. Kriterierna är:
* Arbetstagaren måste vara anställd hos en detaljhandels- eller tjänsteföretag, och
* Arbetstagarens normala lönebetalning ska överstiga en och en halv gånger den tillämpliga minimilön för varje timme som arbetas i en arbetsvecka där övertidstimmar är arbetade, och
* Mer än hälften av medarbetarens totala resultat under en representativ period måste bestå av provisioner.
Kan jag dras av provisioner som jag betalar till andra?
Du (som företagsägare) kan dra av provisioner och avgifter som betalas till anställda och oberoende entreprenörer för sina tjänster.
Till exempel, om du betalat en mäklare en provision för att hjälpa dig att köpa ett företag, är denna provision avdragsgill som en affärsutgift. Eller om du betalat en sökares avgift till någon för att hitta dig ett företag att köpa, kan du också dra av det här beloppet.
Var ska man visa avdrag för kommissioner som betalas på ditt företagsskatteavkastning
Om du har betalat provisioner till andra, kan du dra av dessa kostnader på specifika platser på din företagsbeskattningsavgift. Platsen där du anger avdraget beror på din verksamhetstyp:
- För ensamägare och enskilda medlemmar totalt uppgår provisioner och avgifter till avsnittet "Kostnader" i Schema C
- För partnerskap och medlemmar med flera medlemmar summeras provisioner och avgifter i avsnittet "Avdrag" i Form 1065
- För företag uppgår provision och avgifter till avsnittet "Avdrag" i Form 1120.
För mer information om betalningskommissioner har arbetsavdelningens löne- och timkommission ett faktablad om provisioner.
varning
Denna artikel presenterar generell information för syftet; Jag är inte en skatterådgivare eller skatteförberedande specialist. Se IRS-publikationer och hänvisa frågor till din skattkonsulent.