Betalningar till anställda på formulär W-2 och för pensionsförmåner
Vilka löner är föremål för undanhållande?
IRS säger att dessa FICA skatter beror på löner betalda för "tjänster som utförs som anställd i USA, oavsett medborgarskap eller hemvist för antingen arbetstagaren eller arbetsgivaren." Med andra ord, alla som arbetar som anställd i USA måste ha social trygghet och Medicare-skatt som hölls från lönerna.
När arbetstagaren betalas, beräknas FICA-skatten på den enskilda individens bruttolön . Så här fungerar det här:
- Arbetstagarens bruttolön beräknas för löneperioden, beroende på om arbetstagaren är tjänsteman eller timme.
- Bruttolönebeloppet används för att beräkna medräkning för federala och statliga inkomstskatter, baserat på arbetstagarens W-4-formulär.
- Bruttolöneskillnaden används också för att beräkna avdrag för FICA-skatterna.
Det totala beloppet för FICA-skatter är 15,3% av arbetstagarens bruttolön; Arbetstagaren och arbetsgivaren bidrar var och en halv. Således är FICA-beloppet för anställda 7,65% av bruttoinkomsten (6,2% för socialförsäkring och 1,45% för Medicare).
Socialförsäkringslönen används av Socialförsäkringsverket för att bestämma socialförsäkringsberäkning vid pensionering, så det är viktigt att dessa löner beräknas korrekt.
Betalningar till anställda som är undantagna från FICA-skatten
Detta är en lista över några av de vanligaste typerna av betalningar till anställda som är undantagna från att ingå i löner som är föremål för FICA-skatt .
Dessa inkluderar både sociala trygghetslöner och löner för Medicare ändamål. För en komplett lista, se IRS Publication 15.
- Några funktionshindrade arbetstagarlöner som betalats efter året hade arbetstagaren rätt till funktionshinder
- Ersättningskostnader för anställda återbetalas för belopp som inte överstiger den angivna statsräntan per perioder eller standard körsträcka
- Familjemedarbetare under 18 år (21 år för hushållsarbete)
- Några "överskridande" förmåner är undantagna från beräkningen. Fringe förmåner är skattepliktiga "till ett överskott av det verkliga marknadsvärdet av förmånen över summan av ett belopp som det betalas av den anställde och eventuellt belopp som kan uteslutas enligt lag."
- Anställd försäkring
- Betalningar till partners av ett partnerskap
- Arbetsgivarbidrag till kvalificerade pensionsplaner
- Betalningar till lagstadgade icke-anställda (t.ex. kvalificerade fastighetsmäklare och direkta säljare)
- Tips under $ 20 per månad
- Arbetstagarnas ersättning betalningar
Vissa andra betalningar till arbetstagare inom specialiserade branscher är undantagna. Läs IRS Publication 15, kapitel 15 för mer information.
Årlig lönesumma för social trygghet
Belopp som betalas ut till anställda över socialförsäkringsgränsen ingår inte i sociala avgifter för att beräkna sociala förmåner vid pensionering. Maximalt ändras varje år. Det finns inget maximalt på Medicare fördelar.
Betalningar till anställda som måste inkluderas i sociala avgifter
Förutom löneinkomster ska vissa andra utbetalningar till anställda ingå i lönesumman. Se hela listan i de allmänna instruktionerna för Form W-2.
Lönerna är inte föremål för federal inkomstskatt
Förteckningen över betalningar till anställda som inte ingår i FICA-skatten kan skilja sig från betalningar som inte ingår i inkomstskattberäkningar.
Till exempel ingår inte belopp som en arbetsgivare bidrar till en skatteuppskjuten pensionsplan som en 401 (k) eller 403 (b) plan för en anställd i beräkningar för federal inkomstskatt.
I det här fallet kan det vara att sociala avgifter är högre än löner som är föremål för inkomstskatt.
Löner redovisas på formulär W-2
Alla dessa olika typer av löner rapporteras på W-2-formuläret du ger till anställda i januari varje år, så de kan göra sina inkomstskatter.
Titta på W-2-formuläret:
Fält 1, Löner, tips, annan ersättning: Detta är det belopp som är beskattningsbart för arbetstagaren för federal inkomstskatt. Det är beloppet som anges på arbetstagarens inkomstskatt.
Fält 3, Socialförsäkringslöner: Det här är det belopp som Socialförsäkringsverket använder för att beräkna sociala förmåner.
Tips ingår i sociala löner men beräknas separat och ingår i ruta 7 och 8.
Läs mer om sociala trygghetslöner och formulär W-2 i anvisningarna för formulär W-2, från IRS.
Skulle dessa sociala trygghetslöner påverka sysselsättningskatt?
Egenföretagare måste betala sociala avgifter och Medicare-skatter, men på ett annat sätt från anställda och deras arbetsgivare. Dessa skatter, kallad skatt för egenföretagande , är endast baserade på företagsinkomster. De inkomsttyper som utesluts från lönerna för social trygghet är inte relevanta för skatt på egenföretagande.
De typer av betalningar som ingår i och utesluts från lönerna för social trygghet är komplicerade. Det finns många kvalifikationer i IRS regelverket. Denna diskussion är endast av allmänna skäl och bör inte åberopas som skatterådgivning. Kolla med din skattesäljare innan du försöker beräkna lönesumman.