Om du använder per dygn för arbetstagares resa, är allt som du betalar anställda över per diem-skatt beskattningsbar till arbetstagaren.
Hur Per Diem Priser fastställs
I USA fastställer General Services Administration (GSA) per diem-räntan för varje US-stad och stat och för utlandsresor.
Per diem priserna ändras varje år, vanligtvis den 1 oktober. Försvarsdepartementet och andra federala byråer använder GSA per diem skattesats. Du kan kolla nuvarande priser per dag genom att gå till den här webbplatsen för allmänna tjänsteradministration: https://www.gsa.gov/travel/plan-book/per-diem-rates.
Per diem-räntorna är viktiga för arbetsgivare att följa eftersom ersättningar till anställda som överstiger de tillåtna räntorna är beskattningsbara för anställda som inkomst. Arbetsgivare måste ha en ansvarsfull plan för ersättningskostnader för anställda för att följa IRS-reglerna för kostnader per dygn.
Hur man läser tabellen per diem-takten
GSA Per Diem Rate Table ( CONUS hänvisar till kontinentala USA, OCONUS avser utanför USA). Denna information är främst för amerikanska regeringens anställda, men den kan användas av privata arbetsgivare som vill använda per diem-räntorna.
Tabellen per diem är nu sökbar.
Du kan söka efter stat och stad eller postnummer. Du kommer att se en fördelning av logi priser per månad och per diem för måltider och incidentals till höger. Några månader kan vara annorlunda. Observera att detta är "maximal logi per månad, inklusive skatter." Priser som betalas utöver det högsta beloppet är beskattningsbara för anställda som inkomst.
Var noga med att använda rätt tabell; CONUS för kontinentala USA och OCONUS utanför den amerikanska kontinenten Du kan inte använda per diems för internationell resa.
Per Diem Priser och skatter
IRS säger att per diem återbetalningar är icke skattskyldiga även om de överstiger faktiska kostnader men inte om de överstiger federal skattesats. Till exempel, om en anställd är i Tampa för en konferens i maj 2016, kan den anställde vända på per diem på $ 106, plus $ 54 för måltider och incidentals.
Om du vill använda per diems för anställda, måste du använda dem för hela kalenderåret, men du kan ersätta faktiska utgifter eller använda måltider och tillbud för specifika platser.
Du kan också bara använda måltiderna och tilläggsavgifterna om du betalar logi direkt, tillhandahålla logi i natura, ersätta faktiska logiutgifter. Du kan också använda per diems för måltider och incidentals för dagsturer där det inte finns några logokostnader.
Mer detaljer, restriktioner och kvalifikationer från IRS
Som vanligt med IRS, det finns många fler detaljer du behöver veta om du vill använda per diems för anställdas resor. Läs mer om Per Diem Priser i IRS-publikation 463: Rese-, underhållnings-, present- och bilkostnader.