Kostnad för sålda varor är en beräkning av alla kostnader för försäljning av en produkt. Beräkning av kostnaden för varor som säljs för produkter du tillverkar eller säljer kan bli komplicerade, beroende på antal produkter och komplexiteten i tillverkningsprocessen.
Kostnaden för sålda varor är en obligatorisk beräkning som en del av din företagsbeskattningsavgift. Det minskar din företagsinkomst, och därmed din företagsskatt, så det är viktigt att få det rätt.
Beräkna kostnaden för varor sålda - Steg för steg
Denna "hur" tar dig genom beräkningen för en produkt, så du kan se hur det är gjort och vilken information du behöver för att ge din CPA. Du kommer sannolikt att behöva en CPA eller skatt professionell för att beräkna COGS för din företagsbeskattningsavkastning .
Innan du börjar, granska den här artikeln på den information du behöver för att beräkna kostnaden för sålda varor. Du måste känna till mängden av varje komponent i ekvationen. I grund och botten måste du veta början och lagerbeloppet, och du kommer att behöva alla kostnader för lager som köpts under året. Dessutom måste du veta vilken värderingsmetod som din revisor vill använda dig av.
Steg 1: Grundkomponenterna för COGS-beräkningen
Grundräkningen är:
- Börjande Inventariekostnader (i början av året)
- Plus tilläggsinventariekostnad (lager köpt under året)
- Minus Ending Inventory (i slutet av året)
- Liknar kostnaden för varor sålde
Till exempel:
$ 14.000 kostnad av lager i början av året
+ 8 000 dollar av extra lager inventerad under året
- $ 10 000 slutförteckning
= $ 12 000 kostnaden för sålda varor.
COGS-beräkningsprocessen gör att du kan dra av alla kostnader för de produkter du säljer, oavsett om du tillverkar dem eller köper och säljer dem igen.
Det finns två typer av kostnader som ingår i COGS: Direkt och Indirekt.
- Direkta kostnader är kostnader relaterade till produktion eller inköp av produkten.
- Indirekta kostnader är kostnader relaterade till lagring, anläggningar, utrustning och arbetskraft.
Steg två: Bestäm direkta kostnader
Bestäm direkta kostnader, inklusive:
Kostnad för att köpa varorna för återförsäljning
Kostnad för råvaror
Förpackningskostnader
Arbete pågår
Kostnad för inventering av färdiga produkter
Tillbehör för produktion
Direkta allmänna kostnader relaterade till produktion (till exempel verktyg och hyra för tillverkningsanläggning)
Steg tre: Bestäm indirekta kostnader
Indirekta kostnader inkluderar tillverkningsmaterial och leveranser
- Arbete (för arbetare som faktiskt berör produkten)
- Kostnader för att lagra / grossist produkterna
- Avskrivningar på utrustning som används för att producera, förpacka eller lagra produkten
- Lön av administratörer, chefer som övervakar produktionen
- Utrustning som används för administrativt arbete (ej produktion)
Steg fyra: Bestäm Anläggningskostnader
Anläggningskostnader är de svåraste att bestämma. Här kommer en bra CPA in. Din CPA måste ange en procentandel av din anläggningskostnad (hyror eller bostadsräntor, verktyg och andra kostnader) för varje produkt, för den aktuella redovisningsperioden (vanligtvis ett år för skattemässiga ändamål) .
Steg fem: Bestäm Börslista
Varulager innehåller varor i lager, råvaror, pågående arbete, färdiga produkter och varor som ingår i varorna.
Din början inventering i år måste vara exakt samma som din slutförteckning förra året. Om det inte gör det måste du skicka en förklaring till skillnaden.
Steg sex: Lägg till inköp av lagerobjekt
De flesta företag lägger till lager under året. Du måste hålla reda på kostnaden för varje försändelse eller den totala tillverkningskostnaden för varje produkt du lägger till i lager. För inköpta produkter, behåll fakturaerna och annat pappersarbete. För objekt du gör behöver du hjälp av din CPA för att bestämma kostnaden för att lägga till i lager.
Steg sju: Bestäm slutändningsförteckning
Avslutande lagerkostnader bestäms vanligtvis genom att en fysisk inventering av produkter eller genom uppskattning görs.
Avslutande lagerkostnader kan minskas för skadad, värdelös eller föråldrad inventering . För skadad inventering rapportera det uppskattade värdet. För värdelös inventering måste du bevisa att den förstördes. För föråldrad inventering måste du också visa bevis för värdeminskningen. Överväg att donera föråldrad inventering till en välgörenhet .
Steg åtta: Gör COGS Beräkning
Vid denna tidpunkt har du all information du behöver för att göra COGS-beräkningen. Du kan göra det på ett kalkylblad, eller låta din revisor hjälpa dig.
Inventeringsvärderingsmetoder
Det slutgiltiga objektet som ska bestämmas är hur vilken lager som har sålts. Det finns två godtagbara metoder för att bestämma vilken inventering som lämnas i slutet av bokslutsperioden: LIFO (sista in, först ut) eller FIFO (första in, först ut) .
Din CPA hjälper dig att bestämma vilken metod som är bäst för din företags skattesituation. Om du ändrar din värderingsmetod måste du ansöka om IRS för godkännande. Till exempel, om det här är det första året som ditt företag använder LIFO-metoden, måste du ansöka om IRS för att göra denna ändring. Använd IRS Form 970 - Ansökan att använda LIFO Inventory Method.
Kostnad för varor som säljs på företagsskattedeklarationer
Processen och formuläret för att beräkna kostnaden för sålda varor och inkludera den på din företagsbeskattningsavgift är olika för olika typer av företag.
För ensamägare och ensamstående LLC använder Schedule C, beräknas kostnaden för sålda varor i del III och ingår i inkomstavsnittet (del I).
För partnerskap, multipla medlem LLC, företag och S företag, är kostnaden för sålda varor beräknad på Form 1125-A. Den här blanketten är komplicerad, och det är en bra idé att få din skattesäljare att hjälpa dig med det.
Några extra tips för denna beräkning
- Tänk på: Du kan bara dra av kostnaden för sålda varor om du har försäljning. Om du köper eller gör produkter att sälja, och du inte säljer några produkter, kan du inte dra av dessa kostnader.
- Om ditt företag har mindre än 1 miljon dollar i försäljning / kvitton årligen behöver du inte rapportera inventering.
- För mer information om lagervärdering och kostnader för sålda varor, se IRS Publication 538 "Redovisningsperioder och metoder."
- Du kan inte använda metoden "lägre kostnad eller marknad" om du använder LIFO- värdering av varulager. Du måste använda "Kostnadsmetoden" för att värdera lager (inte "lägre av kostnad eller marknad") om du använder kontanteringsmetoden . Det är bäst att använda periodiseringsmetoden om du har inventering.
Ansvarsfriskrivning : Informationen i denna artikel och på denna sida är avsedd att vara allmän och inte skatt eller juridisk rådgivning. Varje situation är annorlunda och omständigheterna förändras. Snälla få hjälp från din skattförädlare eller skatteadvisare för att se till att dina beräkningar är korrekta.
För mer information och speciella omständigheter för att beräkna kostnaden för sålda varor, se den här artikeln från IRS-publikation 334.
COGS i aktion: Hur man bestämmer COGS för ett syarbete.