Vad är pendling? Vad är det inte?
Vad är pendling?
Att komma fram och tillbaka till jobbet är pendling. Du kan köra till jobbet, så många som gör. Kostnaden för körning är en pendlingskostnad (Ja, ruttdelningstjänster som Uber kan också vara pendlingskostnader om du tar dem till och från jobbet).
Kostnaderna för att ta kollektivtrafik , cykla till arbete eller parkering på din affärsplats betraktas också som pendlingskostnader.
Pendlingsutgifter är inte avdragsgilla
Jag säger det igen: Pendlingskostnaderna är inte avdragsgilla. Den tid du spenderar åker fram och tillbaka mellan ditt hem och ditt företag betraktas som pendling, och utgifterna i samband med pendling (standard körsträcka eller faktiska utgifter) är inte avdragsgilla som en affärsutgift . Om du går fram och tillbaka till jobbet spelar det ingen roll om du är företagsägare eller anställd - kostnaderna är fortfarande pendlingsutgifter, och de är inte avdragsgilla.
Du kan inte dra av pendlingsutgifter oavsett hur långt ditt hem är från din arbetsplats. Tänk på det här sättet - alla behöver komma till jobbet, anställda och företagare lika, så den här kostnaden är inte en del av ditt företag.
Pendlingsutgifter är personliga val
IRS säger att pendlingskostnader är personliga utgifter.
Var du bor i förhållande till ditt företag är enligt ditt eget gottfinnande och resan är inte en "vanlig och nödvändig" bekostnad av affärer . Vad händer om du arbetade i Los Angeles och pendlade från New York? Varför ska dessa kostnader vara en del av ditt företag?
De flesta affärskostnader medan pendling inte är avdragsgilla
Även om du använder din bil för affärsändamål medan du pendlar, kan du inte dra av bilkostnaderna för ditt företag.
Till exempel:
- Om du använder din personliga bil för att transportera material, leveranser eller utrustning fram och tillbaka från hem till kontor, säger IRS detta gör inte bilkostnaderna avdragsgilla.
- Om du använder pendeltid för att prata i din mobiltelefon om affärsärenden är dessa pendlingskostnader fortfarande inte avdragsgilla. Naturligtvis kan avgiften för mobiltelefonminuterna och eventuella ytterligare avgifter vara avdragsgilla, om du använder din telefon för företag eller om ditt företag tillhandahåller telefonen.
- Om du måste betala för att parkera din bil på din företagsplats , är den här utgiften sannolikt inte avdragsgill, men kontakta din skatterådgivare om speciella omständigheter.
Undantag - Dessa pendlingsutgifter kan vara avdragsgilla
Det finns alltid undantag. I det här fallet har domstolarna tillåtit pendlingskostnader att vara avdrag under dessa omständigheter:
Undantag 1: Hemkontor som huvudkontor
Kostnader för resor mellan ditt hem och andra arbetsplatser är avdragsgilla om din bostad är din huvudsakliga verksamhet.
Först måste du fastställa att ditt hem är din huvudsakliga verksamhet. Det här är ganska enkelt om ditt hem är din enda affärsort, men om du har andra platser där du arbetar, måste du visa det:
- Du använder det uteslutande och regelbundet för administrativ eller ledningsverksamhet i din handel eller verksamhet, OCH
- Du har ingen annan fast plats där du utför omfattande administrativ eller ledningsverksamhet av din handel eller verksamhet.
Oavsett om du gör anspråk på hushållsavdrag eller inte, har du inget förhållande till ditt hemadress som huvudkontor.
Om du kan fastställa att ditt hem är din huvudsakliga verksamhet, kan du dras av resekostnaderna om du arbetar på andra platser. Till exempel kan en entreprenör dra av resekostnader från sitt hemkontor till ett hus där han gör reparationer för att sälja egendomen till vinst.
Undantag 2: Att resa mellan arbetsplatser
Om du reser mellan två arbetsplatser eller arbetsplatser anses dessa resor vara arbetsrelaterade resor, inte pendling.
Till exempel, om du reser mellan ditt dagjobb och ett nattjobb, kan du hävda dessa utgifter som resor, inte pendling. Intuit säger, "Om du jobbar på två ställen på en dag, vare sig för samma arbetsgivare, kan du dra av kostnaden för att gå mellan dem."
Undantag 3: Tillfällig Distant Worksite Undantag
Kostnader för resor från ditt hem och en tillfällig arbetsplats utanför huvudstadsområdet där du bor och normalt arbetar. Skälet till detta undantag är att det inte är rimligt för en företagsägare att flytta permanent till en arbetsplats för ett jobb som endast är tillfälligt.
Läs mer om Pendlingskostnader mot resekostnader
Källor: TC Memo 2011-164 och IRS Publication 529 - Diverse Avdrag.
Varning. Informationen i den här artikeln en på denna webbplats är avsett att vara generell och är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Lagar och förordningar förändras, och varje situation är unik; var noga med att kolla med en advokat innan du tar avdrag eller registrerar företagsskatter.