Regler för inkomstuppdelning i Kanada
Och medan Family Tax Cut som tillåter individer att dela sin inkomst med en make för en skattekredit på upp till $ 2000 är borta, har företagen fortfarande inkomstdelningssätt som är tillgängliga för dem som kan skapa betydande skattebesparingar.
Det finns väsentligen två sätt att dela upp din företagsinkomst :
1) genom att betala en del av det till familjemedlemmar som lön eller lön
2) genom att överföra några av dina inkomster till familjemedlemmar genom utdelning
Intäkterna splittrar genom att betala löner eller löner
Som kanadensisk företagsägare kan du minska din faktiska inkomst genom att hyra din make / maka och / eller barn som anställda och passera några av din företagsinkomst till dem i form av lön eller löner.
Antag exempelvis att ditt företags nettoinkomst är 75 000 dollar. Men din make har jobbat i branschen hela året och du betalade honom en lön på $ 30.000. Din nettoinkomst sjunker till 45 000 dollar, en betydande skattebesparing för dig. Och eftersom din makas inkomst på 30 000 dollar beskattas med en jämn lägre inkomstskattesats får du i praktiken en dubbelskattbesparing.
Och kanadensiska inkomstskattbesparingar är inte de enda fördelarna med denna skattestrategi. Eftersom din make nu har en inkomst, kommer han eller hon att bidra till CPP och kunna bidra till en RRSP som hjälper dig att bygga en bekvämare pension.
Reglerna för inkomst splittring i Kanada av Hiring Family
1) Din make måste faktiskt jobba för verksamheten. Det betyder att han eller hon måste ha utsett uppdrag som han eller hon utför, precis som alla andra anställda. Och som arbetsgivare måste du behålla och behålla de anställdas rekord som krävs .
Bara att säga att din make jobbade för dig förra året och att välja ett nummer du gillar ut ur luften räcker inte.
2) Som arbetsgivare måste du betala din make / maka en lön eller en lön som motsvarar den lön eller lönen du skulle betala någon annan för att göra samma jobb. Du kan inte betala honom eller henne 70 000 dollar för att göra grundläggande kontorsuppgifter, till exempel att arkivera och svara på telefonerna . Om din make arbetar för dig som kontorsassistent, måste du betala honom eller henne en takt som motsvarar vad andra kontorsassistenter gör.
Att hålla anställningsrekord och betala din make / maka en lämplig lön är ett litet pris att betala för sådana kraftfulla kanadensiska inkomstskattförmåner. Om din make eller barn inte redan är anställd till din, kanske är det dags att tänka på allvar om vad han eller hon kan göra för din verksamhet.
Inkomster Splitting av utdelningar
Om ditt företag är inkorporerat (se Välja en företagsform ) är en annan metod för inkomstavdelning att betala utdelning till din make och barn. Det stora med denna skattestrategi är dess flexibilitet. Mängden utdelningar och mottagare av dem kan variera från år till år beroende på hur mycket inkomst du vill distribuera för att sänka din skattekonsol.
Att dela upp din inkomst med utdelning måste du skapa ditt företag så att din make och barn är aktieägare. då kan du fördela utdelningar mellan familjemedlemmar för att minska din skattesats. Observera att eftersom utdelningar betalas till aktieägare behöver familjemedlemmarna inte vara anställda i verksamheten för att få utdelning (även om de också kan vara anställda i verksamheten och få lön samt aktieägarnas utdelning).
Ditt bolag kan struktureras så att det finns ytterligare icke-röstningsaktieklasser för familjemedlemmar. Detta är särskilt användbart för barn, eftersom icke-röstberättigade aktieägare kan få utdelning men har inte rätt att delta i beslut som rör företagspolicy. För mer information om hur du strukturerar aktieägande, se Hur ställer jag upp andelsklasser för My New Corporation?
och bolagsordning .
Reglerna för inkomstsprutning i Kanada genom att betala utdelningar till familjen
Reglerna för delad inkomst som erhållits genom utdelning ändras per 2018 skatteår.
Enkelt uttryckt, den nuvarande Skatten på Split Income, som tillämpar den högsta marginella skattesatsen (för närvarande 33 procent federalt plus provinsiell skatt vid skrivningstid) för att dela in inkomst som mottagits av vissa familjemedlemmar under 18 år, utökas till att täcka en viss familjemedlem över 18 år, vilket eliminerar fördelen av att den delade inkomsten beskattas till en lägre marginalränta.
Så nyckeln till att använda denna indelningssätt är nu att se till att utdelningarna inte går till familjemedlemmar med lägre inkomst som kommer att påverkas av skatten på delad inkomst genom att uppmärksamma uteslutningarna och se till att familjemedlemmarna följer regler.
Till exempel, om den familjemedlem som erhåller utdelningen är 18 år eller äldre, kommer utdelningen inte att påverkas av skatten på delad inkomst om det kommer från ett "uteslutet företag"
"ett närstående företag där personen var aktivt engagerade på en regelbunden, kontinuerlig och väsentlig basis (" aktivt engagerad ") i verksamheten i verksamheten under beskattningsåret eller i några fem tidigare beskattningsår för den enskilde."
"En individ kommer att anses vara aktivt engagerad om den enskilde jobbar i branschen minst 20 timmar per vecka under den del av beskattningsåret för den person som verksamheten bedriver, eller uppfyller detta krav under några fem tidigare år De fem beskattningsåren behöver inte vara i följd. I vilket fall som helst, om en individ är aktivt engagerad kommer det att bero på fakta och omständigheter i det fallet "( Vägledning om tillämpningen av reglerna för delad inkomst för vuxna , Kanada Revenue Agency).
Om ditt företag är säsongsbetonat behöver familjemedlemmen bara ha arbetat 20 timmar per vecka under den del av året som din verksamhet drivs.
De andra undantagen är:
- "Företagets ägares maka, förutsatt att ägaren meningsfullt bidrog till verksamheten och är 65 år eller äldre. Som ett erkännande av de speciella utmaningarna i samband med planering för pensionering och hantering av pensionsinkomst kommer det nya tillvägagångssättet för inkomstsprinkling att vara bättre anpassat till befintliga pensionsinkomstregler. Detta speglar också det faktum att ett företag kan spela en viktig roll för att stödja sin ägare vid pensionering.
- Vuxna 25 år eller äldre som äger 10 procent eller mer av ett företag som tjänar mindre än 90 procent av sina intäkter från tillhandahållande av tjänster och inte är ett professionellt företag.
- Individuella som får kapitalvinster från kvalificerade småföretag och aktier med kvalificerad gård eller fiske, om de inte skulle omfattas av högsta marginalskattesatsen på vinsterna enligt gällande regler "(Canada Revenue Agency)
Du kan läsa mer om hur man sätter in inkomstklyftan för att fungera för dig genom att prata med din revisor .