Hur man ansöker CCA (Capital Cost Allowance) på ett fordon som köps för företagsanvändning
Kostnaden för att köpa ett nytt fordon (eller begagnat) kan inte direkt avskrivas som en affärskostnad .
I stället för att ett fordon är en egenskap som försämras över tiden måste du avskriva kostnaden för ditt fordonsköp via Capital Cost Allowance (CCA) under en period av flera år.
Om du är enmansinnehavare eller medlem av ett partnerskap , kommer du att hävda denna CCA på rad 9936 i din blankett T2125, Business of Business eller Professional Activities (definition).
(Kanadensiska företag kan hävda CCA på fordon som de har köpt för företagsanvändning, självklart, i den relevanta delen av T2- bolagsskatteavkastningen . Beräkningen av CCA fungerar exakt på samma sätt som för ensamägare och partners och samma CCA-klasser och regler gäller.)
När du tittar på formuläret T2125 ser du en anmälningsruta för område A - Beräkning av kapitalkostnadsbidrag (CCA) högst upp på sidan 4.
Hur man beräknar kapitalkostnadsbidrag ger en detaljerad kolonn-för-kolonnförklaring.
Vad du behöver veta innan du beräknar dina CCA-kostnader
1) Det finns två olika typer av fordon för inkomstskatt, motorfordon och personbilar , och typen av fordon du äger eller hyr ut påverkar det belopp som du kan dra av för kapitalkostnadsavdrag och andra utgifter.
I allmänhet rekommenderar de att ett persontransportmedel är ett motorfordon som är konstruerat eller anpassat för att främja personer på motorvägar och gator. Det sitter förare och högst åtta passagerare. De flesta bilar, stationvagnar, skåpbilar och vissa pickupbilar är personbilar ".
2) Fordon klassade som "motorfordon" använder CCA klass 10, som "passagerarfordon" som kostar $ 30.000 eller mindre, inte inklusive skatter. Personbilar som kostar över 30 000 dollar anses vara lyxbilar och hör hemma i klass 10.1:
| Regler och definitioner | Klass 10 | Klass 10.1 |
| Max. Krav på CCA | Ingen gräns | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. CCA-kurs | 30% | 30% |
| Halvårsregel vid köp | Ja | Ja |
| Halvårsregel i försäljning | Nej | Ja |
| Motorfordon inkluderar: | ||
| pickup som används för att transportera varor, utrustning,> 50% företagsanvändning | ✓ | |
| hämtning med utökad hytt som används för att transportera varor, utrustning eller passagerare,> 90% företagsanvändning, 4-9 platser | ✓ | |
| van används för att transportera varor, utrustning,> 50% företagsanvändning, 1-3 platser | ✓ | |
| van används för att transportera varor, utrustning eller passagerare,> 90% företagsanvändning, 4-9 platser | ✓ | |
| Passagerarfordon max $ 30.000, inkluderar: | ||
| coupe, sedan, xover, sport-verktyg | ✓ | |
| hämtning eller skåpbil än vad som definierats ovan | ✓ | |
| Passagerarfordon > $ 30 000, inkluderar: | ||
| Alla fordon som inte klassificerats som motorfordon (enligt definitionen ovan) | ✓ |
Canada Revenue Agency tillhandahåller ett diagram över fordonsdefinitioner för fordon som köpts eller hyrdes efter den 17 juni 1987 och tjänade till att tjäna affärsinkomster.
Du inkluderar inte varor och tjänster skatt (GST) och Provincial Sales Tax (PST) eller Harmonized Sales Tax (HST) , när du beräknar kostnaden för fordonet för att bestämma vilken klass det är i.
CCA-gränsen för en personbilskostnad är $ 30 000, så även om priset på ett fordon överstiger $ 30 000 kan du bara kräva $ 30 000 plus GST och PST (eller HST) på $ 30 000 - oavsett vad fordonet faktiskt kostar dig.
Så om du köpte en ny bil till $ 42.000 att använda i din verksamhet, skulle det här fordonet vara i Capital Cost Allowance Class 10.1 eftersom det kostar dig mer än $ 30.000 och du skulle bara kunna hävda en kapitalkostnad på $ 30,000 plus gällande GST och PST (eller HST) på $ 30.000.
Om du köpte van i BC, till exempel, där PST-hastigheten är 7% *, skulle du lägga till:
- 5% GST på $ 30,000 = $ 1500
- 7% PST på $ 30.000 = $ 2.100
För en total kapitalkostnad på 33 600 USD. Detta är det belopp du skulle ange i kolumn 3 i område B på formuläret T2125.
* BC PST varierar beroende på kostnaden för det köpta fordonet 7% i det här fallet eftersom fordonet är mindre än $ 55.000. se Behöver ditt företag registrera sig för BC PST? för mer detaljer.
3) Akta dig för halvårsregeln!
Halvårsregeln innebär att du under året som du köpte fordonet kan hävda ett halvår av kapitalkostnadslön (50%).
När det gäller det exempel jag bara gav ovan om att köpa en van att använda i ditt företag, under det skatteår du köpte det skulle du bara kunna göra anspråk på 16 800 dollar.
Skatte Tips: Om du kan, köpa ditt nya fordon till slutet av ditt företags räkenskapsår . På så sätt får du anspråk på 50% av CCA-kostnaderna för hela skatteåret (även om du inte hade fordonet förrän i slutet) och då får du 100% CCA-kostnad på fordonet nästa år.
Skattprogramvaran hjälper
Skatteprogrammet kan automatiskt överföra föregående års CCA-data och fylla i värdena för det aktuella året. Se de bästa kanadensiska programprogrammen för skatter för detta och andra fördelar med att använda skattepreparationsprogram.
ytterligare information
- Kapitel 4 i Kanada Revenue Agency's T4002 - Business and Professional Income Guide handlar om kapitalkostnadsbidrag.
- Hur man beräknar kapitalkostnadslön
När det gäller motorfordonsutgifter vill du också läsa:
- Affärsutgifter relaterade till användning av ditt fordon för företag
- Hur man håller en loggbok för att kräva fordonsutgifter
Övriga Skatteartiklar
Kanadensisk inkomstskatt och ditt lilla företag
8 Small Business Tax Strategies för att minska inkomstskatt i Kanada
5 gemensamma myter om kanadensisk inkomstskatt affärsavdrag
Hur betalar jag inkomstskatt som en oberoende entreprenör i Kanada?