Och behöver ditt småföretag att ladda GST?
GST (varor och tjänster skatt) är "en 5% skatt på utbudet av de flesta varor och tjänster i Kanada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
I provinser som fortfarande har provinsiella försäljningsskatter på varor och tjänster debiteras GST utöver de lokala detaljhandelskatterna (dvs. i Saskatchewan, Manitoba och British Columbia). I Newfoundland och Labrador, New Brunswick och Nova Scotia, PEI och Ontario kombineras GST med PST (Provincial Sales Tax) för att skapa HST (Harmonized Sales Tax).
Se Faktura för aktuella GST / PST / HST-priser för alla provinser och territorier.
Vem måste betala GST / HST?
Som konsument betalar du GST / HST på alla skattepliktiga varor och tjänster, med undantag av nollvärderade och befriade varor och tjänster . Det finns alltid undantag. Provins- och territoriella regeringar och First Nations-människor behöver inte alltid betala GST / HST.
Som företag, om du inte kvalificerar dig som en mindre leverantör (som beskrivs nedan) måste du debitera GST på alla skattepliktiga varor och tjänster.
Kan en icke-bosatt konsumentåtervinning GST / HST betald på varor inköpta i Kanada?
Icke-residenta konsumenter kan inte återkräva GST / HST betalade på inköpta varor (och innehas) i Kanada, såvida de inte kan bevisa att varorna exporterades från Kanada inom 60 dagar efter inköpet. Köparen måste fylla i de nödvändiga export- / importdokumenten och få dem stämplat av gränsmyndigheterna.
En köpare som ordnar säljaren att skicka varorna direkt till en adress utanför Kanada kommer inte att debiteras GST / HST.
Vad är några exempel på artiklar som är undantagna från GST / HST?
- Försäljning av begagnat bostadshus (om ägaren inte är byggare och byggnaden inte har renoverats väsentligt)
- Bostadshyra (om längre än en månads varaktighet)
- Bostads bostadsrätter
- Medicin och tandvård - inkluderar läkare, tandläkare, tandhygienister, ortodontister, optiker, kiropraktorer, sjukgymnaster, audiologer, psykologer, idrottsmän, dietister, socialarbetare (men inte massageterapeuter)
- Högskola / Högskola / yrkesutbildningskurser som leder till examen eller examen eller krävs för att utöva handel eller yrke
- Juridisk hjälp
- Musiklektioner
- Tollavgifter på färjor, vägar, broar etc.
- Finansiella avgifter såsom bankavgifter, låneavgifter etc.
- Tjänster som tillhandahålls av kommuner, kommuner, välgörenhetsorganisationer och offentliga institutioner som vattendistribution, avlopps-, sopor och återvinning, licenser och tillstånd, transitering
Se även Kanada Revenue Agency's befriade varor och tjänster.
Vad är några exempel på nollvärdeobjekt?
En köpare betalar inte GST på en nollklassad vara; Säljaren kan dock kräva Input Tax Credits för att återvinna GST / HST betalad på inköp eller kostnader relaterade till försäljningen av föremålet. Exempel:
- Grönsaker - innehåller kött, fjäderfä, fisk, flingor, mjölk, ägg, grönsaker (färska, frysta, konserverade), kaffe, te, etc. (ingår inte föremål som inte är nödvändiga för kostbehov, t.ex. mellanmål, sprit, läsk , godis, etc.)
- Receptbelagda läkemedel och dispenseringsavgifter. De flesta överklagande läkemedel som smärtstillande medel, vitaminer och mineraler, kosttillskott, kallmedel, bandage etc. är inte nollklassade och GST / HST måste debiteras. (Allmänt om objektet inte kräver recept och är avsett att behandla en mindre sjukdom, är det inte nollvärderat.)
- Medicinska apparater, inklusive rullstolar, vandrare, kanter, guider, hörselhjälpmedel, konstgjorda tänder eller lemmar, glasögon eller kontaktlinser, guider, astmatiska apparater, modifieringar av motorfordon för funktionshinder, ortodik, etc.
- Vissa exporterade varor och tjänster. Varor måste skickas till en destination utanför Kanada.
Behöver min verksamhet ladda upp GST?
Företag som anses vara småleverantörer av Canada Revenue Agency (CRA) behöver inte debitera GST / HST.
En GST / HST Small Supplier definieras som enmansinnehavare , partnerskap eller bolag vars totala skattepliktiga intäkter före utgifter är $ 30 000 eller mindre under de fyra senaste kalenderkvarteren eller en offentlig tjänst (t.ex. en ideell organisation) som har totalt skattepliktiga intäkter på $ 50 000 eller mindre under de senaste fyra kalendern i följd.
Vissa företag har dock inte rätt att hävda status för små leverantörer. taxi och limousine operatörer, till exempel måste registrera sig för GST oavsett hur liten deras årliga inkomst.
Hur registrerar och laddar jag / RESTERA GST / HST?
Om du inte kvalificerar dig som en liten leverantör och tillhandahåller skattepliktiga varor eller tjänster, måste du debitera, samla in och skicka avgifts- och serviceskatt. Den grundläggande processen är att registrera dig för ett GST-konto hos Canada Revenue Agency, hålla reda på GST / HST som du samlar in och / eller betalar, och slutföra och lämna in en GST / HST-avkastning varje kvartal (eller vilken som helst tilldelad rapporteringsperiod är).
Du kan ansöka om en Input Tax Credit (ITC) för den GST som du betalar eller är skyldig "på inköp och utgifter du använder, konsumerar eller levererar i din kommersiella verksamhet" (CRA).
För exempelfaktura mallar, se:
Exempel på fakturamall med GST och PST-skatter
Provfaktura med harmoniserad försäljningsskatt (HST)
Faktura Mall för en enkel faktura (ingen skatter debiteras)
Se även: