Capital Cost Allowance Definition och CCA-priser
Capital Cost Allowance (CCA) är "ett skatteavdrag som kanadensiska skattelagstiftningar gör det möjligt för ett företag att anspråk på värdeminskning av kapital tillgångar på grund av slitage eller förslitning" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Så om du köper en fastighet eller en utrustning som du kan använda i ditt företag, kan du inte dra av hela kostnaden för det på din inkomstskatt för det aktuella året. I stället använder du kapitalkostnadsavdrag för att dra av en beräknad del av utgiften som inkomstskatt och fortsätter att göra det under en period av år då fastigheten eller utrustningen försämras.
Hur beräknas kapitalkostnadslön?
Hur mycket kapitalavgift som du kan hävda varje år beror på när du förvärvade fastigheten och vilken CCA-klass den tillhör. Canada Revenue Agency har tilldelat klasser till särskilda typer av avskrivningsbar egendom, och det finns tilldelade priser för varje klass.
CCA beräknas i en nedgång baserad på den tilldelade kursen och den oförskrivna kostnaden för tillgången under det året. Till exempel, ett företagsköp som köpts till $ 30.000 tillhör CCA klass 10 och skulle ha en CCA-skattesats på 30%. Under det första året skulle CCA-avdraget vara $ 30,000 x 30% = $ 9000. Under 2: a året skulle avdraget vara ($ 30.000 - $ 9.000) x 30% = $ 6.300, och så vidare i efterföljande år tills fordonet försämras till noll eller bortskaffas.
Behöver du mer hjälp att hitta din CCA? Se min artikel Hur man beräknar kapitalkostnadslön och hur man ansöker CCA (Capital Cost Allowance) på ett fordon som köps för företagsanvändning .
Inkluderar du den GST / HST du betalat vid anspråk på kapitalkostnad?
Detta är förmodligen de vanligaste frågorna om att hävda CCA på inkomstskatt.
Ja, när du gör anspråk på kapitalkostnadsavgift och först ansluter kapitalkostnaden för en fastighet (byggnader, möbler eller utrustning), kommer du att inkludera GST , HST eller eventuell regional försäljningsskatt som du betalade när du köpte tillgången.
Här är PST, GST och HST-priserna för alla olika provinser och territorier i Kanada.
Du kommer även att inkludera eventuella leverans- eller frakt- och fraktkostnader.
Som Kanada Revenue Agency förklarar det, "Generellt är fastighetskostnaden för fastigheten vad du betalar för det".
Detta belopp är det nummer som du ska använda för att beräkna kapitalkostnadsavdraget för den aktuella egendomen på formulär T2125, affärsförteckning eller yrkesverksamhet.
Observera att för de flesta avskrivbara fastigheterna, när du beräknar kapitalkostnadsavdraget, kommer du endast att kunna hävda hälften av kapitalkostnaden det första året på grund av halvårsregeln.
Vanliga CCA-klasser och priser:
| CCA-klass | CCA-kurs | Beskrivning |
| 1 | 4% | De flesta byggnader som förvärvades efter 1987, om inte tillhörande andra klasser. Inkluderar även VVS, ledningar, armaturer, uppvärmning / luftkonditionering, etc. |
| 3 | 5% | De flesta byggnader som förvärvades före 1988 om inte tillhör klass 6. Inkluderar ändringar upp till ett maximalt värde på 500 000 dollar efter 1987. |
| 6 | 10% | Log, stuckatur, ram eller metallbyggnader som förvärvats före 1979 eller används för odling eller fiske eller utan fötter - omfattar växthus och staket. Inkluderar också de första $ 100.000 förändringar som gjorts efter 1978. |
| 8 | 20% | Fastighet som inte hör till andra klasser, såsom möbler, apparater, verktyg, maskiner, utrustning etc. Inkluderar kopiatorer, faxmaskiner och telefonutrustning. |
| 10 | 30% | Motorfordon |
| 10,1 | 30% | Personbilar som köpts år 2015 och kostar mer än $ 30 000 (personbilar har en gräns på 30 000 USD) |
| 12 | 100% | Kina, bestick, sängkläder, etc., verktyg, programvara (förutom systemprogramvara) |
| 43 | 30% | Stödberättigande maskiner och utrustning som används för tillverkning av varor till salu |
| 46 | 30% | Nätverksinfrastrukturutrustning och programvara |
| 50 | 55% | Generell elektronisk databehandlingsutrustning och systemprogramvara som huvudsakligen används för elektronisk processkontroll eller övervakning, kommunikation eller datahantering. Inkluderar systemprogramvara. |
För mer detaljer om klasser och priser, se Kanada Revenue Agency Kapitel 4 - Guide till kanadensiska småföretag och klasser av avskrivningsbar egendom.
Tillbaka till> Vanliga frågor om inkomster i Kanada
Kallas också: CCA
Se även:
Capital Cost Allowance & Other Tax Strategies