Så här fyller du i CCA-schemat
Vilken typ av företag har du?
- Om ditt företag är ett enda företag eller partnerskap , är Capital Cost Allowance (CCA) poster listade på Area A på Form T2125 som ingår i din personliga inkomstskatt för T1 .
- För inkorporerade företag är CCA upptagen i Schema 8, som ingår i T2 bolagsskatteavkastning .
Förfarandet för beräkning av CCA är detsamma för båda formerna. När du tittar på Area A / Schedule 8 ser du att det är ett bord med åtta olika kolumner och ett separat diagram för motorfordon CCA.
I grund och botten för att beräkna kapitalkostnadslön , listar du alla ytterligare avskrivningsbara fastigheter som ditt företag har köpt i år, bestämma hur mycket av inköpspriset för varje fastighet som du kan ansöka som inkomstskattavdrag genom att se vilken CCA-klass varje typ av egendom är i , lägg till det hela och sedan tillämpa det på kapitalkostnadssaldot som du har överfört från förra året (om det finns några).
CCA-tabellen
Kolumn 1 (klassnummer)
Här registrerar du CCA-klassnumren på din avskrivningsbara egendom. (Behöver du en recension? Canada Revenue Agency tillhandahåller en lista över vanliga avskrivningsbara fastigheter och deras CCA-klasser i sin T4002 - Business and Professional Income Guide.
) Logiskt kommer du inte att fylla i denna kolumn tills du har slutfört kolumn 3, Kostnad för tillägg.
Kolumn 2 (Undepreciated Capital Cost (UCC) i början av året)
Här fyller du i löpande balans för varje CCA-klass från förra året. Denna information kommer att finnas i kolumn 10 i ditt förra årets T2125-formulär, eller om du använde inkomstskattsprogramvara för att slutföra och lämna in din inkomstskatt i fjol, fyllde du redan in för dig.
Du kommer inte lägga någonting i kolumn 2 om detta är ditt första år för att hävda kapitalkostnadsbidrag.
Kolumn 3 (Kostnad för tillägg under året)
Detta är kolumnen där du listar all avskrivningsbar egendom du antingen har förvärvat under det aktuella skatteåret eller gjort förbättringar.
Observera att innan du gör det måste du slutföra området B - Detaljer om utrustningstillägg under året och eventuellt Area C - Detaljer om byggnadstillägg under året också , för att du inte kommer att bara lista upp din avskrivningsbar egendom i kolumn 3 Willy Nilly; allt måste organiseras av kapitalkostnadsklassen.
När du fyller i område B kommer du inte bara att ange detaljerna för den utrustning du förvärvade eller förbättrade under det gångna året (till exempel den nya lastbilen du köpte) men gruppera utrustningen i lämpliga CCA-klasser och sätta på varje klass på en separat linje.
Kolumn 4 (Intäkter av dispositioner under året)
Det här är platsen för att sammanfatta dina vinster eller förluster från eventuell avskrivningsbar egendom som du har avyttrat under det senaste skatteåret.
Precis som kolumn 3 kommer du inte att kunna fylla i kolumn 4 tills du har fyllt område D eller område E i formuläret T2125.
I kolumn 3 i område D eller område E (beroende på om du har avyttrat utrustning, ett motorfordon eller en byggnad) kommer du att ange vilken av dessa belopp som är mindre:
- Ditt intäkter från disposition minus eventuella relaterade kostnader; eller
- Huvudkostnaden för fastigheten.
Då fyller du in de personliga och företagskolumnerna i område D eller E med lämpliga procentandelar för din användning. Om du till exempel har köpt en snöblåsare för ditt företag , men även använder den för att blåsa snö ur din egen långa uppfart, skulle du ange 10% för personligt och 90% för företag i personliga och affärskolumner som rör detta utrustningsdel.
När du är klar med att fylla område D och / eller område E, kopiera numren från kolumn 5 för varje CCA-klass till kolumn 4 i område A för varje klass.
Kolumn 5 (UCC efter tillägg och dispositioner)
Kolumn 5 beräknas genom att lägga till kolumn 2 och 3 tillsammans och sedan subtrahera kolumn 4.
För varje klass, om beloppet i kolumn 5 är negativt, lägg det till inkomst som en återtagning på rad 8230, "Annan inkomst", i del 3 på sidan 1.
Om ingen egendom är kvar i klassen och det finns ett positivt belopp i kolumnen drar du in beloppet från inkomst som en terminstap på linje 9270, "Övriga kostnader", i Del 5 på sidan 2.
Observera att återtagning och terminalförlust inte gäller för en klass 10.1-egenskap (passagerarfordon som kostar över 30 000 dollar). Mer information finns i kapitel 4 i Guide T4002, Business and Professional Income.
Du kan också vilja läsa Skatteförklaringsbulletinen IT-478R2 - Kapitalkostnadsbidrag, Återtagning och Terminalförlust.
Kolumn 6 (Justering för nuvarande tillägg)
Denna kolumn används för att tillämpa halvårsregeln . I de flesta fall kan du bara göra anspråk på kapitaltillskott på hälften av dina nettotillägg under året som du förvärvar eller gör tillägg till en avskrivningsbar egendom.
Så om du till exempel köpte en ny tvättmaskin och torktumlare för din bed and breakfast-verksamhet , som kostar $ 6000, skulle du bara kunna basera ditt CCA-krav på det halva beloppet ($ 3 000) under det skatteår du köpte det.
I tillämpliga fall subtrahera kolumn 4 från kolumn 3 och sätta resultatet i kolumn 6, skriv in en "0" om siffran är negativ.
Kolumn 7 (basbelopp för CCA)
Kolumn 5 minus kolumn 6 ger dig uppgifterna för den här kolumnen.
Kolumn 8 (Ränta %)
Här anger du CCA-procentsatsen som är lämplig för klassen. Till exempel skulle en ny bärbar dator tillhöra CCA Class 50 med en CCA-kurs på 55%. (Se Canada Revenue Agency's T4002 - Business and Professional Income Guide för en fullständig lista över CCA-klasser.)
Kolumn 9 (årets CCA)
För den här kolumnen bestämmer du först ditt maximala kapitalavdrag för varje klass genom att multiplicera basbeloppet för CCA (kolumn 7) med CCA-kursen för den klassen (kolumn 8).
Ange sedan den mängd CCA du väljer att dra av detta skatteår. Du kan välja att hävda allt, inget eller något belopp däremellan. Kom ihåg att CCA du inte använder i år kommer att vara tillgänglig för dig nästa år.
Summan av samtliga belopp i kolumn 9 redovisas på rad 9936 "Kapitalkostnadsbidrag (CCA)", i del 5 i formulär T2125.
Om detta är ditt första verksamhetsår och din räkenskapsperiod är mindre än 365 dagar måste du prorera ditt CCA-krav och basera ditt anspråk på antalet dagar du faktiskt arbetade under året.
Om du till exempel startade din verksamhet den 1 augusti och ditt räkenskapsår slutdatum är den 31 december är din faktiska skatteperiod för ditt första år 153 dagar, i stället för 365.
Så om du ursprungligen beräknade din CCA-anspråk på att vara $ 3.800, måste du prorera din fordran enligt 153 dagar och kan bara hämta $ 1.592 det året ($ 3.800 x 153/365).
Kolumn 10 (UUC vid årets slut)
Ange resultatet av att du subtraherar kolumn 9 (din valda CCA-ansvarsbelopp för året) från kolumn 5 (ditt UCC efter tillägg och dispositioner) för att bestämma hur mycket obestämd kapitalkostnad finns kvar i varje klass. När du beräknar din CCA nästa skatteår är detta numret som kommer att gå in i kolumn 2.
(Kom ihåg att ange "0" i den här kolumnen om du har en terminalförlust eller en återtagning av CCA.)
Om du tvivlar på att ha en revisor granska din CCA-information
I vissa fall, till exempel fastighetsreparationer, kan det vara oklart om en utgift kvalificerar sig som en kostnad (i vilket fall den kan dras av sig som sådan) eller om CCA gäller och i så fall vilken klass den tillhör. Om du är osäker på dessa eller någon annan aspekt av CCA-beräkningar, har en revisor granskat din avkastning.
Skattprogramvara gör det enklare
Computing CCA är en av de många fördelarna med att använda bokföringsprogram . Det finns ett antal billiga, lätta att lära sig, molnbaserade bokföringspaket tillgängliga för småföretag . De bästa kanadensiska programprogrammen för skatter presenterar information om inkomstskattapplikationer som är bäst för småföretag.
Letar du efter mer information om inkomstskatt? Se ditt småföretag och kanadensisk inkomstskatt - Vad du ska göra och hur man gör det .