Ännu bättre kan du ta större avdrag under året när du först köper och börjar använda den här egenskapen.
Uppdaterad avsnitt 179 Skatteavdrag för företag
Skattelagstiftningen och sysselsättningslagen från 2017 ökade 179-avdelningen för företag som köper tillgångar och börjar använda dem.
Från och med den 1 januari 2018 kan företagen omedelbart dra av upp till 1 miljon dollar för kvalificerade inköp av kapital, med en gräns på 2,5 miljoner dollar. Efter 2018 indexeras gränserna till inflationen. Företag kan nu också ta detta avdrag för fast egendom (byggnader), inklusive:
- tak
- brand-, larm- och säkerhetssystem, och
- VVS-system (uppvärmning, ventilation och luftkonditionering).
Vad är avsnitt 179 Avdrag?
Sektion 179 i IRS-koden antogs för att hjälpa småföretag genom att låta dem ta avskrivningar på vissa tillgångar ( investeringar) på ett år i stället för att de försämras över en längre tid. Att ta avdrag på en tillgång i sitt första år kallas en "Avsnitt 179 avdrag". Du kan se att det finns en fördel att ta hela avdraget för kostnaden för föremålet omedelbart, i stället för att behöva sprida avdraget över objektets nyttjandeperiod.
Om du till exempel köper en dator eller annan kontorsutrustning till ditt kontor, kan du under avsnitt 179 dra av hela datorns kostnad på ett år. Det här är också meningsfullt, eftersom vi alla vet att datorer har en kort livstid eller ett användbart liv.
Så vilka typer av fastighetsfastigheter gäller avsnitt 179 om?
IRS har två allmänna krav:
1. Egenskapen (kallad "kvalificerad egendom" ) måste vara "materiell, avskrivningsbar, personlig egendom som förvärvas för användning i ett företags eller företags verksamhet." Fordon, och (från och med 2018) är mark och byggnader inkluderade.
2. Fastigheten måste köpas och tas i bruk under det år då du gör anspråk på avdraget. Att anlita en tillgång i drift innebär att du har den inrättad och arbetar och du använder den i din verksamhet. Att köpa en fastighet och sedan låta den sitta och samla damm räknas inte.
Årliga gränser för avsnitt 179 avdrag
Det finns årliga begränsningar för beloppet av avsnitt 179 Avdrag . För 2018 affärsskatteändamål är gränserna följande:
- Maximalt $ 1 miljoner på enskilda föremål av ny och begagnad utrustning och inköpt datorvara . Läs mer om kraven för att tillämpa ett avsnitt 179 avdrag på sportfordon .
- Ditt företag kan spendera upp till högst 2,5 miljoner dollar på sektion 179-utrustning. Avdraget minskas över detta belopp.
Efter 2018 indexeras dessa gränser till inflationen.
Om du bara drar en del av kostnaden för kvalificerad egendom som ett avsnitt 179 avdrag, kan du vanligtvis avskriva kostnaden du inte drar av.
Det innebär att du kan sprida ut det resterande beloppet över fastigheten för fastigheten.
Hur man tar ett avsnitt 179 Avdrag
1. Först köper du kvalificerad egendom och börjar använda den under året.
2. Sedan sätter du dig ner med din skattmedarbetare vid skatt tid. Du behöver register på inköpsdatum, datum, du började använda fastigheten och alla kostnader som är kopplade till inköpet (som frakt och installation).
3. Du lägger till alla objekt av egendom som är kvalificerade. Du måste noggrant läsa IRS-informationen för att säkerställa att din bostad är kvalificerad.
4. Då kan du ta 179 avdrag genom att välja den (beskrivs nedan). Beloppet är den totala kostnaden för hela fastigheten, upp till $ 500 000 för varje enskild fastighet. Summa 179 avdrag för all egendom kan inte överstiga maximalt 2 miljoner dollar.
Använd IRS Form 4562 för att välja ett avsnitt 179 Avdrag
Blanketten som används för att rapportera information för ett avsnitt 179-avdrag är IRS-formulär 4562. Denna blankett samlar in information om affärsfastigheter som förvärvats och tas i bruk (se ovan). För mer information om hur du fyller i formulär 4562, se IRS instruktionerna för detta formulär.
För mer information om avsnitt 179 Avdrag
Få mer information om typer av fastigheter som är kvalificerade och uteslutna och annan information, från IRS Publication 946: Depreciation.
Ansvarsfriskrivning: Avsnitt 179 är komplicerat. Informationen i denna artikel och på denna sida är inte avsedd att vara skatt eller juridisk rådgivning. Varje affärssituation är annorlunda och skattereglerna ändras ofta. Vänligen kontakta din skattemottagare innan du köper fastighet med avsikt att ta avdrag för avsnitt 179.
Tillbaka till All About Depreciation