2017 Skatte- och arbetslagen ändrades för att förlänga flera accelererande avskrivningsförmåner för företagen:
- En permanent begränsning på $ 500 000 på avdrag för avsnitt 179 gör det möjligt för företagen att planera för tillgångsköp och kostnadsinköp omedelbart istället för att depresieras över en tidsperiod. Denna ökade gräns kommer att vara effektiv för 2015 års köp och framtida år.
- En femårig förlängning av bonusavskrivningar som ett incitament för företagen för inköp av ny utrustning. Bonusavskrivningsbeloppet kommer att vara 50% för 2015, 2016 och 2017, minskat till 40% för 2018 och 2019.
Som påpekat av Tony Nitti på Forbes kan säkerheten att veta gränserna för dessa accelererade avskrivningsförmåner i framtiden göra det möjligt för företagen att "äntligen agera med viss säkerhet de närmaste åren om tillgången till ett brett utbud av skatteförmåner."
Hur Accelerated Depreciation Works
Accelerated Avskrivningar är ett viktigt koncept för företagare att förstå. Medan det är ganska komplicerat, och detaljerna och skattemässiga konsekvenser bör överlämnas till en advokat eller CPA, bör du (företagets ägare) ha förståelse för snabbare avskrivningar och hur du kan spara på skatter genom att använda den.
Först granska begreppet avskrivningar som sprider utgifterna för en tillgång över dess nyttjandeperiod.
Vanliga (unaccelererade) avskrivningar kallas också "linjär" avskrivning eftersom avskrivningskostnaden är densamma varje år. Till exempel, om en tillgång köps för 10 000 dollar och dess nyttjandeperiod är 10 år, under rak linjeavskrivning, kommer 1 000 USD att kostnadsföras i varje år.
Men nyttjandeperioden för många affärstillgångar följer inte en rak linje.
Så IRS möjliggör accelererad avskrivning, som sätter mest av bekostnaden av tillgången under de första år som den används. Avskrivningar på bilar, till exempel, accelereras. Avsnitt 179 avdrag är ett exempel på accelererade avskrivningar som upprättats av den amerikanska regeringen för att uppmuntra utgifter för kapital tillgångar.
Avsnitt 179 Avdrag och Bonusavskrivningar
Under de senaste åren har två typer av accelererade avskrivningar tillåtits enligt amerikansk lag. Dessa sätt att påskynda avdrag för inköp av företagstillgångar är:
- Bonusavskrivningar är uppställda för att möjliggöra en 50% bonus på det belopp som är tillåtet under det första året en ny (ej använd) affärstillgång tas i bruk (används). UPDATE: Bonusavskrivningar är tillgängliga för 2018 avkastning och framtida årets avkastning, som noterat ovan.
- Avsnitt 179 avräknas på samma sätt som bonusavskrivningar, men de kan vara på begagnad utrustning eller fordon. Läs mer om överväganden när du tar avsnitt 179-avdrag. Uppdatering: Effektivt med 2018 företagsbeskattningsavkastningar har avsnitt 179 avdrag gjorts permanent, enligt ovan.
Två sätt att accelerera avskrivningsavdrag
De två vanligaste metoderna för att accelerera avskrivningar är "summan av årens siffror" och "dubbelt sänkande balans". Här är (kortfattat) hur var och en fungerar:
- Under dubbelt saldo balanseras tillgången dubbelt så fort som under rak linje. Med hjälp av exemplet ovan avskrivs 10% av kostnaden varje år med linjär metod. Dubbla kursen skulle innebära att 20% skulle skrivas av varje år, så tillgången skulle avskrivas fullt ut om 5 år, snarare än 10.
- Under summan av siffrorna avskrivs tillgången snabbare än ränteavskrivningar, men inte lika snabbt som minskande balans. Som ett exempel på hur denna metod fungerar, låt oss säga att en tillgångs nyttjandeperiod är 5 år. Att lägga upp siffrorna skulle vara 5 + 4 + 3 + 2 + 1 eller totalt 15. Det första året, 5/15 kostnadsförs. Nästa år 4/15 kostnadsförs och så vidare. Så om tillgångens kostnad är $ 1000, 5/15 eller $ 333,34 skulle bekostas det första året, $ 266,67 det andra året, och så vidare.
Använda MACRS för accelererade avskrivningar
IRS kräver för närvarande företag att använda MACRS-systemet för accelererade avskrivningar, i vilken tillgångsfördelning bestämmer avskrivningsperioden.
Diskutera med din skattemottagare
Avskrivningsberäkningar är komplicerade och det finns många begränsningar och uteslutningar. Var noga med att prata med din skattesekreterare innan du fattar några beslut om inköp av utrustning och att fylla i IRS skatteformulär.
Ansvarsbegränsning: Denna artikel och informationen på denna sida är endast avsedd för allmän information. Författaren är inte en CPA, skattadvokat eller Inskrivet Agent. Varje affärssituation är annorlunda och skatter och regler ändras ofta. Rådfråga din skattesekreterare innan du fattar affärsbeslut som kan påverka din skattesituation.
Tillbaka till All About Depreciation