Parkering, Transitpass, Transport och Cykling
Och IRS tittar på skattekonsekvenserna av dessa fördelar, både för arbetsgivare och anställda. Några av vad IRS gör är avsett att främja energieffektiva transportmedel, som cykling till arbete eller vanpoolar.
Övriga förmåner ingår av arbetsgivarna som incitament för att rekrytera anställda, särskilt de i stadsområden.
Commuter Benefit Solutions säger:
Genom att använda pendlingsförmåner kan pendlarna spara upp till 40% på pendlingskostnader, inklusive transitering, parkering och cyklingskostnader. Och företag kan spara 7,65% på löneskatter.
Pendlingsutgifter är vanligtvis icke skattepliktiga
Låt oss börja med grunderna: Kostnaden för att pendla fram och tillbaka mellan ditt hem och ditt arbete är inte avdragsgill, vare sig du är anställd eller ägare till ett företag.
Vad den här artikeln tittar på är undantag från denna IRS-förordning, i två syften:
- Att tillåta arbetsgivare att dra av kostnaden för att ersätta anställda för dessa kostnader och
- Att tillåta arbetsgivare att inte inkludera dessa ersättningar som skattepliktiga förmåner för anställda. Detta är vanligtvis ett uteslutande från inkomstskatt och andra FICA-skatter.
Allmänna transportfördelar och gränser
IRS gör det möjligt för arbetsgivare att utesluta (från inkomstskatteavdrag och FICA-skatter) värdet av transportförmåner till anställda för kvalificerade transportkostnader upp till dessa gränser.
I grund och botten, om dessa utgifter kvalificerar, blir de före skatt till anställda. Effektiva för 2016 är gränserna för dessa fördelar:
$ 255 per månad för kombinerad pendeltågsfordon för fordonstransport och transitering.
$ 255 per månad för kvalificerad parkering.
Observera att upp till sammanlagt 510 dollar per månad kan vara förmåner före skatt till anställda för kvalificerade parkerings- och transport- / transitpass.
Parkeringsförmåner
Upp till $ 255 per månad kan uteslutas från anställdas skatter för kvalificerade parkeringsmöjligheter. Parkeringsförmånen omfattar "parkering på eller i närheten av den plats från vilken dina anställda pendlar till arbete med masstransit, pendeltågsbilar eller bilpoolar. Det inkluderar inte parkering vid eller i närheten av din anställdes hem."
Transitpass
Transitkort och priser för pendlingsbilar är kvalificerade upp till $ 255 per månad. Ett transiteringspass är ett pass, token, biljettpris, kupong eller liknande föremål som berättigar en person att rida, gratis eller till reducerad hastighet, på ett transiteringssystem eller en lastbil som har plats för 6 vuxna (inte inklusive förare.
Vad är avdragsgilla / Vad är skattepliktigt?
Bara för att vara tydlig, här är detaljerna om dessa fördelar:
Fördelar från arbetsgivare. Ditt företag kan ge anställda en förmån upp till $ 255 per månad för kvalificerad parkering och $ 255 per månad för kvalificerad transport. Dessa förmåner är avdragsgilla för dig som arbetsgivare.
Inkomst före skatt för anställda . Även om du inte tillhandahåller dessa transportförmåner kan du tillåta anställda att använda upp till gränserna varje månad som inkomst före skatt. Dessutom kan du som arbetsgivare också minska ditt belopp för FICA-skatter med detta belopp.
Det är den ovannämnda 7,65% kostnadsminskningen.
Cykelpendlingsfördelar
En förändring av skattelagstiftningen 2009 gör det möjligt för arbetsgivarna att ersätta anställda för specifika cykelrelaterade utgifter. Dessutom kräver lagen inte att arbetsgivaren ska inkludera dessa ersättningar som beskattningsbara utgifter för de anställda.
David Fieldler, cykelekspert säger ...
Du anses vara en cykelpendlare och berättigad till ersättning för kvalificerade utgifter under en viss månad om du regelbundet använder din cykel för en betydande del av resan mellan hem och arbete.
IRS-lagen tillåter arbetsgivare att ersätta sysselsättningspersonal på upp till 20 dollar per månad för varje månad att arbetstagaren är en cykelpendlare. Fördelen gäller alla "rimliga" kostnader för pendling på cykel, inklusive kostnaden för själva cykeln. Denna förmån kan inte tillhandahållas någon månad där arbetstagaren får en annan transportförmån, till exempel transitering eller parkeringsförmåner.
Hur ditt företag väljer att kvalificera och ersätta anställda för denna förmån är upp till dig. Och du kan säkert ersätta mer än $ 240 per år, det är bara att den extra förmånen kommer att vara beskattningsbar för arbetstagaren.
Benefit Exclusion för S Corporation anställda
Dessa förmåner gäller inte S- anställda som är 2% aktieägare.
För mer information om dessa pendlings- och transportförmåner, se I RS Publication 15-B - Fringe Benefits.
Denna publikation från National Center for Transportation Research har en praktisk vägledning för arbetsgivare om transportförmåner.
Ansvarsbegränsning: Naturligtvis är dessa fördelar komplicerade och denna artikel är inte avsedd att vara skatteråd. IRS har uteslutningar och begränsningar och kvalifikationer. Om du överväger att erbjuda dessa förmåner till anställda, var noga med att du checkar med en skattesekreterare eller din förmånsrådgivare först.