Företagen investerar pengar i flera typer av investeringar. Ett företag kan köpa eller bygga en ny byggnad, eller det kan köpa ny datorutrustning eller uppgradera maskiner och annan teknik för att göra verksamheten mer produktiv. Ett företag kan också köpa fordon för säljare, chefer eller för att transportera produkter eller tillhandahålla tjänster.
Samtliga dessa investeringar är i kapital tillgångar och kostnaderna är de årliga kostnaderna för att köpa dessa tillgångar.
Kapitalkostnader eller utgifter är betalningar av ett företag för att förvärva eller förbättra långfristiga kapital tillgångar, som byggnader och utrustning. Kapitalkostnader är betydande köp som ett företag gör som en investering.
För att förklara detta begrepp på ett annat sätt, ökar förvärvet av en kapital tillgång till värdet av verksamheten. Värdet på tillgången ökar ägarens nettovärde, men bekostnaden av att betala för tillgången ökar ägarens ansvar.
Tillgångar förlorar värde över tid, vilket minskar företagets värde. Denna värdeminskning är avskrivningar.
Kostnaden för dessa investeringar avskrivs (termen som används är "aktiverad") över en period som motsvarar det som kallas "nyttjandeperioden" för den aktiva tillgången. Till exempel kan kontorsutrustning som köps för 10 000 dollar avskrivas över 5 år, med 2 000 USD som en kapitalkostnad varje år. (Det finns några sätt att påskynda avskrivningarna för att få skattekostnaden för utgiften tidigare. Tala med din skattesäljare om detta.)Vissa redovisningsspecialister inkluderar även immateriella tillgångar (som patent, varumärken och upphovsrätt) i kategorin kapitalkostnader. Dessa tillgångar skrivs av, en process som liknar avskrivningar.
Är underhållskostnader aktiverade?
Kostnader för att upprätthålla en kapital tillgång, som en utrustning, i funktionsduglig ordning och i nuvarande skick, anses inte som kapitalkostnader eller kostnader.
Dessa är vanliga affärskostnader. kallad driftskostnader. Men kostnaden för att reparera en utrustning för att förbättra sitt skick ökar till dess värde, så det är en kapitalkostnad. Som du kan se är det knepigt att bestämma driftskostnaderna mot kapitalkostnader, och du borde få din skatteprofessor involverad i den här.
Inköpsområde
Observera att även om marken är en kapitalkostnad, minskar den inte i värde och det bedöms ha ett obestämt värde, så det avskrivs inte.
Vad är driftskostnaderna?
Det motsatta av investeringarna är driftskostnader. Kapitalkostnader används inte för vanliga löpande driftskostnader för ett företag, som hyror, verktyg och försäkringar.
Ett annat sätt att överväga kapitalkostnader är att de brukar köpa och förbättra tillgångar som har en livslängd på mer än ett år.
Om du till exempel köper kontorsmateriel för ditt företag är det här köpet en driftskostnad, eftersom kontorsmaterialet inte vanligtvis varar mer än ett år (även om du kanske har de lådorna som ligger runt länge länge). Å andra sidan, om du köper kontorsmöbler, förväntas det vara längre än ett år, så du köper en anläggningstillgång , och det köpet betraktas som en kapitalkostnad .
Kapitalutgifter och skatter
Företagen brukar föredra att ta skatteavdrag för inköp av affärstillgångar i stället för att sprida dem över tiden. Men IRS har strikta regler om vilka kostnader som kan kostnadsföras omedelbart.
Startkostnaderna förbättrar till exempel värdet av ett företag, även om de spenderas i början. IRS tillåter endast en begränsad startkostnad att kostnadsföras under det första året. Balanserna av dessa kostnader måste skrivas av (motsvarande avskrivningar). Läs mer om startkostnader och skatter.
Skattemässigt avskrivs investeringarna vanligtvis , men enligt vissa avsnitt 179 i IRS-koden kan vissa investeringar betraktas som löpande driftskostnader.
Ny lagstiftning (2015) möjliggör mer generösa avskrivningar till företag för köp av kapital tillgångar.
Läs den här artikeln om PATH Act of 2015 för att se detaljer om bonusavskrivningar och avsnitt 179 avdrag.
Försäljningen av kapital tillgångar leder till en realisationsvinst eller förlust beroende på tillgångens grundvärde och försäljningspriset. Realisationsvinster och förluster beskattas i annan takt än rörelseresultatet.