Lär dig om inkomstskatter för företag och företag
Skatte- och arbetslagen från 2017 ändrade den högsta bolagsskattesatsen från 35% till en takt på 21%. Denna kurs kommer att vara effektiv för företag vars skattår börjar efter 1 januari 2018, och det är en permanent förändring.
Bolagsskattesatsen gäller även för LLCs som har valt att beskattas som företag. Denna kurs gäller inte S-företag (se nedan).
US Corporation Skattesats genom 2017
Det är vanligt att säga att den amerikanska bolagsskattesatsen är 35%, men priset varierar från 15% till 35%, beroende på årets skatteinkomst.
Om du vill beräkna bolagsskatten för ditt företag måste du först veta din skattepliktiga inkomst. För att uppskatta din skattepliktiga inkomst har du två alternativ: (a) Slutför (eller fyll i din skatteförberedare) Form 1120. eller (b) Ta förra årets skattepliktiga inkomst som utgångspunkt.
Företagsskattesatsplan (2005 till 2017)
Om skattepliktig inkomst (rad 30, formulär 1120) på sidan 1 är:
| Över | Men inte över | Skatt är | Av belopp över |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50 tusen | 75 tusen | $ 7,500 + 25% | 50 tusen |
| 75 tusen | 100 tusen | 13 750 + 34% | 75 tusen |
| 100 tusen | 335 tusen | 22 250 + 39% | 100 tusen |
| 335 tusen | 10.000.000 | 113 900 + 34% | 335 tusen |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5 150 000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Företagen lägger en avkastning varje år och betalar kvartalsvis beräknade skatter.
Aktieägare beskattas inte individuellt för denna bolagsskatt, men de betalar skatt på utdelningar de erhåller.
Hur man beräknar företagsbeskattning
Naturligtvis finns det programvara tillgängligt för beräkning av företagsskattbeloppet, men om du vill prova själv här är hur beräkningen fungerar:
Låt oss säga att ditt företag har ett årtal på 300 000 dollar.
- Titta på tabellen ovan för den linje som innehåller din skattepliktiga inkomst. Den fjärde raden är $ 100,000 till $ 335,000, så det är den linje du använder.
- Skatten är $ 22 500 plus 39% av beloppet över $ 100 000.
- Så, 39% av 200.000 är $ 78.000.
- Den totala skatten är $ 22 500 plus $ 78 000, motsvarande $ 100 500.
Den effektiva skattesatsen för ditt företag är 33,5%. Detta är något mindre än 39% i schemat.
Företag och Double Tax Dilemma
En företags vinst beskattas till bolaget när den förvärvas och beskattas sedan till aktieägarna när den fördelas som utdelning. Detta skapar en dubbel skatt. I exemplet ovan betalar bolaget själv $ 100 500 i skatt på $ 300 000 i resultat. Om bolaget distribuerar hela eller en del av denna inkomst till aktieägarna som utdelning , måste de enskilda aktieägarna redovisa denna inkomst på deras individuella avkastning. För övrigt beskattas utdelningen med en särskild utdelningskvot. (Om bolaget betalar en ägare tillbaka för en investering i bolaget anses detta vara en avkastning på kapitalinvesteringar , och det anses inte vara utdelning och är inte skattepliktigt.)
Som du kan se beskattas resultatet till bolaget och de enskilda aktieägarna.
Av detta skäl försöker vissa företag att undvika aktieägarnas utdelningskvot genom att inte dela ut utdelningar. Men IRS kan införa en extra skatt som kallas den ackumulerade inkomstskatten.
Ackumulerad inkomstskatt
Förutom de vanliga företagsskatterna måste företag betala en extra ackumulerad inkomstskatt på 20% om bolaget inte distribuerar eller betalar utdelning.
IRS skattelagen säger att denna skatt är för företag:
bildas eller utnyttjas för att undvika inkomstskatt i förhållande till sina aktieägare eller aktieägare i något annat bolag genom att tillåta att vinster och vinster ackumuleras i stället för att delas eller distribueras.
Denna skatt gäller inte personliga holdingbolag, ideella eller passiva utländska investmentbolag.
Denna skatt påläggs av IRS för att förhindra att företagen hämtar in vinst och inte distribuerar dem till aktieägarna i form av utdelningar och därigenom undviker skatt på utdelningen.
S-företag - Skattas inte som företag
S-bolag beskattas på ett annat sätt från företag. Aktieägarna i ett S-bolag beskattas på sin procentandel av den skattepliktiga inkomsten, överförd till dem på deras personliga avkastning.