I denna artikel förklaras begreppet skattemässiga förlustavdrag till tidigare skatteår och vidarebefordras till framtida skatteår.
Fokus i denna artikel är på
Hur kan ett skatteförlust bära tillbaka eller vidarebefordras användas?
En av dem är en skattestrategi att redovisa skattemässiga företagsförluster på ett år bakåt till ett tidigare lönsamt år eller framåt till framtida år som har en skattevinst. Denna strategi kallas naturligtvis en skatteminskningsbortfall eller framåtriktad, beroende på vilken riktning du väljer att gå.
En återbetalning av skatteminskning är en bestämmelse som gör det möjligt för en individ eller företag att använda en nettoförlust på ett år för att kompensera en vinst i en eller flera tidigare år.
En skattemässig förlust som följer fram fungerar som en skattemässig förluståterbäring, som överför skatteförlusten till ett framtida vinstår.
Förluster som används för dessa avsättningar måste vara nettotabell, inte förluster på investeringar.
Du kan också ha möjlighet att göra anspråk på återbäring eller vidarebefordran mot statliga inkomstskatter. Mängden och restriktionerna varierar beroende på tillstånd. Se denna artikel av skattefonden för att få veta mer om statliga lagar.
Vem kan använda ett skatteförlust, bära tillbaka eller vidarebefordra?
Företagen kan använda dessa avsättningar mot en nettoförlust, kapitalförluster som överstiger realisationsvinster och vissa vinster från försäljning eller utbyte av kvalificerade småföretag.
Enskilda skattebetalare kan också använda en skatteminskning för flera ändamål, och de kan vara tillgängliga från IRS och från din stats skattemyndighet.
Om du till exempel har gjort stora bidrag till en stats 529-plan, kan du inte dra av det överskjutande beloppet, men du kan eventuellt överföra beloppet till de kommande åren.
Ken Clark, som betalar för högskolans expert, har mer information om några av de framåtskattade skattemöjligheterna för skattebetalare utan skatt till
Hur man gör anspråk på en skattelagring eller vidarebefordran
Här är den allmänna processen för att bestämma om du vill ta en skatteminskning tillbaka eller vidarebefordra.
- Först fyll i avkastningen för din verksamhetstyp .
- Därefter bestämma om du har en nettoförlust. Om dina skatteavdrag för ett år är större än din inkomst, kan du ha en nettoförlust. Det finns en (komplicerad) beräkning som används för att bestämma en NOL.
- Då måste du fatta beslut om huruvida du ska återta skatteförlusten till ett föregående år eller vidarebefordra till ett kommande år och kräva avdraget.
- Om du har mer i nettoförlust än vinsten på ett år, kan du överföra det oanvända NOL till nästa framåtriktade år eller ett föregående år. Då kan du börja igen i steg 4 tills du har tagit fram (eller bär tillbaka) hela beloppet av förlusten.
Det finns många regler och undantag för att kräva en skattemässig förlust som överförs.
Det är en annan anledning att se till att du får hjälp av en skatteproffs för denna process.
Var noga med att behålla bra rekord för alla skattefordringar. IRS säger,
"Du borde hålla register för något skatteår som genererar en NOL i 3 år efter att du har använt återbäring / vidarebefordran eller 3 år efter överföringen löper ut."
DISCLAIMER Detta är en generell beskrivning av skattemässiga förlustavdrag och vidarebefordran, och denna artikel är inte avsedd att vara skatteråd. Skatteförluster och framdrivningar är komplicerade än detta. Om du tror att du kan ta en skatteminskning, fortsätt eller vidarebefordra, prata med din skatteprofessor , vem kan hjälpa dig med beräkningarna och diskutera alternativen.
För mer information om nettoförbrukningsförluster redovisas skatteförlust och återbäringstillgångar, se I RS-publikation 536: Nettoförlust.
(PDF)