Medarbetare presenterar en bra idé för både anställd och arbetsgivare
CRA (Canada Revenue Agency) Skatteregler för anställda gåvor
Den allmänna CRA-regeln är att alla gåvor som ges till anställda anses vara skattepliktiga förmåner av Kanada Revenue Agency, med undantag för följande undantag:
- Anställda kan få upp till $ 500 (i verkligt marknadsvärde) av icke-kontanta gåvor på ett år.
- Anställda kan få en icke-kontanter present till erkännande av lång tjänst värderad till mindre än $ 500 en gång vart femte år .
- Arbetsgivare-anordnade partier eller sociala evenemang där kostnaden är $ 100 per person eller mindre.
- Måltider eller andra gästfrihetstjänster vid arbetsrelaterade funktioner, t.ex. möten, träningstider mm
- Värdefulla saker som kaffe / te, snacks, muggar, t-shirts, hattar etc.
Årliga och långa utmärkelser anses vara separata, som båda kan mottas samma år.
Något över $ 500 beloppet betraktas i båda fallen som en skattepliktig förmån, för vilken arbetsgivaren får behöva göra källkortsavdrag (för en fullständig förteckning över skattepliktiga förmåner och källavdrag se CRA: s förmåner och ersättningar).
Två bra saker om denna inkomstskattpolitik på anställda gåvor:
- Det finns ingen gräns för hur många gåvor en anställd får under ett visst år.
- Små gåvor räknas inte. Muggar, choklad, plack etc. ingår inte i $ 500-gränsen.
Det finns dock vissa begränsningar. Om du vill använda dina anställda gåvor som skatteavdrag i Kanada måste du:
1) Var försiktig med vad du ger som arbetsgivare. Objekt som presentkort eller aktier som enkelt omvandlas till kontanter kommer att betraktas som skattepliktiga personalkostnader från Canada Revenue Agency (CRA), liksom prestationsrelaterade utmärkelser och bonusar.
Detta inkluderar:
- Presentkort / certifikat.
- Belöningar som inbegriper arbetsgivarens mat eller boende. Till exempel, som en bonus skickar du en anställd och hans familj på en resa till Disneyland.
- Kontant- eller icke-kontanta priser från tillverkare som ges till återförsäljare som vidarebefordras till anställda.
- Poäng för resor, boende och andra belöningar.
- Gåvor som ges av tillverkare till anställda av återförsäljare.
2) Se till att de anställda gåvorna ges för "de rätta skälen". Canada Revenue Agencys regler för gåvor och utmärkelser säger att:
"En gåva måste vara för ett speciellt tillfälle, till exempel en religiös helgdag, en födelsedag, ett bröllop eller ett barns födelse ... Om du ger din anställd en icke-kontant present eller pris av någon annan anledning, gäller denna policy gäller inte och du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet av gåvan eller priset i den anställdas inkomst. "
En skatteavbrott är dock en skatteavbrott, och så länge du stannar inom restriktionerna, kan den här kanadensiska inkomstskattpolitiken på anställda gå ut på att beräkna de T4-släparna lite enklare och ge en fin skatteavdrag för ditt företag .
Arbetsgivare-erbjudna aktieoptioner
Det är ganska vanligt att arbetsgivare tillhandahåller aktieoptioner, köpoptionsplaner eller bonusar i form av aktier i bolaget till anställda som förmån.
Det betraktas generellt som en win-win som anställda motiveras att utföra på högsta nivå när de har ett direkt ekonomiskt intresse i företaget. Alternativ eller dela gåvor / inköp gör det möjligt för den anställde att förvärva aktier i bolaget till mindre än rättvist marknadsvärde med målet att sälja dem på ett visst framtida datum för vinst.
Bolagsaktier som förvärvas på detta sätt anses vara skattepliktiga förmåner från Kanada Revenue Agency; Om bolaget är en kanadensisk kontrollerad privatkorporation, är emellertid inte förmånen deklarerad förrän optionerna utövas eller aktierna eller sålda.
Till exempel, som en bonus för överlägsen prestanda, ger du din bästa säljare en möjlighet att köpa 1000 av bolagets aktier till 5 dollar per aktie. Några år senare utnyttjar försäljaren möjligheten att köpa aktierna till 5 USD per aktie men aktierna värderas nu till 10 USD per aktie.
I detta fall har säljaren tjänat $ 5000 på aktieuppskattningen och måste deklarera $ 5000 som sysselsättningsinkomst. Arbetsgivaren måste registrera 5 000 USD som en skattepliktig förmån på anställdens T4-slip för det år då optionen utövades.
Om aktier ges direkt till anställda eller diskonteras via en aktieinköpsplan gäller även skattepliktiga regler. Detta kan skjutas upp tills aktierna säljs dock och om aktierna hålls i minst två år kan arbetstagaren göra anspråk på 50% avdrag på förmånen.
Medarbetarbidrag och ersättningar
Du kan också ge en anställd med icke skattepliktiga ersättningar och ersättningar, till exempel:
- Företagsanvändning av ett fordon - En arbetsgivare kan ersätta en anställd för att använda sitt eget fordon för affärsändamål, förutsatt att du följer riktlinjerna för rimliga riktlinjer för kilometer per kilometer. Ej rimliga priser per kilometer kommer att betraktas som en skattepliktig förmån.
- Betalningar för resekostnader (t.ex. måltider) för aktiviteter som utförs på företagets vägnar. Arbetstagaren måste hålla reda på utgifterna och lämna in en kostnadsrapport (med kvitton) till arbetsgivaren. Arbetsgivaren kan ge arbetstagaren ett förskott för utgifter.
Se även:
Kanadensisk inkomstskatt och ditt lilla företag
De mest förbisedda skatteavdrag för kanadensiska småföretag