När Kanada Revenue Agency (CRA) har behandlat din inkomstskatt returnerar de dig ett meddelande om bedömning .
Om det visar en inkomstskatt som beror på att du inte kan betala direkt, bör du kontakta ett skattekontor, vilket hjälper dig att skapa ett ömsesidigt acceptabelt betalningsschema. Den här sidan på CRA-webbplatsen har länkar till skattekontor i hela landet.
Det är viktigt att låta kreditvärderingsinstitutet veta om problemet och arrangera ett betalningsschema så fort som möjligt eftersom det dagliga sammansatta räntan tas ut på eventuell obetald inkomstskatt, från och med den årliga ansökningsfristen och fortsätter tills du har betalat inkomstskatten du är fullt skyldig.
Om du befinner dig i en situation där du inte kan uppfylla dina skatteförpliktelser genom ekonomiska svårigheter eller extraordinära omständigheter, kan du ansöka om att Kanada-intäkterna ska få påföljder och ränta avstått eller annulleras genom skattebetalningsrelaterade program.
Omständigheter som kan vara acceptabla för CRA för befrielse från straff är allvarlig sjukdom, arbetsförlust, naturkatastrofer etc.
Medan CRA kan förlåta påföljder och räntor, kommer de inte att förhandla generellt om att sänka mängden av din skatträkning.
Om du är skyldig mer skatt än kan återställas
Om du befinner dig i en situation där du inte kan betala hela skattbeloppet eller betalar ett betalningsschema, kommer du troligen att behöva samråda med en konkursförvaltare som kan förhandla med fordringsägare (inklusive kreditgivaren) på din vägnar.
Observera att om ditt företag är enmansföretag eller partnerskap är dina personliga tillgångar inte skilda från företagets verksamhet, så om du avser att förklara konkurs kan dina personliga tillgångar beslagas för skuldåterbetalning. (Det finns vissa saker som är undantagna från anfall, men detta varierar från provins till provins beroende på provinsiella handlingar och lagar.) Det finns två sätt för dig (och din förvaltare) att hantera fordringsägare:
Förhandla fram ett konsumentförslag
Denna typ av överenskommelse innebär att man förhandlar om en delbetalning av dina skulder till skillnad från att dina fordringsägare förlåter det återstående beloppet. Ett konsumentförslag har en stor fördel för ensamägare och partner i det till skillnad från konkurs dina personliga tillgångar är inte ansvariga för beslag.
Ur kreditgivarens synvinkel är ett konsumentförslag att föredra mot konkurs genom att det låter dem åtminstone återhämta en procentandel av den utestående skulden - i ett konkursförfarande kan de förlora 100%. För att CRA ska acceptera ditt konsumentförslag måste du övertyga dem om att du kan uppfylla villkoren i förslaget. (Det hjälper om du inte har haft några tidigare problem med CRA som sena inlämningar, missade betalningar etc.)
Deklarera Konkurs
Om detta är det enda alternativet kan alla skulder (inklusive skatter ) förlåtas.
Förvaltaren är skyldig att lämna in din skattedeklaration för perioden fram till det datum då du förklarade konkurs och en andra avkastning för perioden från dagen för konkursen till slutet av kalenderåret (kallad Post- Konkursavkastning).
Om ditt företag är ett företag
Om ditt företag är inkorporerat och inte kan betala skatt som är skyldigt, är situationen något annorlunda. I de tidigare styrelseledamöterna i ett företag i finansiella svårigheter skulle ofta besluta att betala andra fordringsägare (till exempel leverantörer) innan de skickade ut betalningar till kreditvärderingsinstitutet. För att motverka dessa förändringar har lagarna givit CRA större befogenheter vid återbetalning av obetalda skatter, beroende på huruvida de belopp som är skyldiga är:
- Otillräckliga källavdrag som inkomstskatt för anställda, CPP och Sysselsättningsförsäkring (EI) har hög prioritet för insamling av kreditvärderingsinstitutet och straffen för sena betalningar är branta. I ett företags konkursförfarande behandlas kreditvärderingsinstitutet som en säkerställd fordringsägare och har i allmänhet första rätt till återvinning av oavlönade källavdrag. Dessutom kan företagsledare hållas personligen ansvariga om bolagets tillgångar är otillräckliga för att täcka de belopp som uppstår. Rättsmedel kan innefatta personliga anfall och / eller garnering av löner.
- GST / HST samlas på försäljning - som med källkortsavdrag i ett konkursförfarande kan styrelseledamöterna hållas personligen ansvariga för utebliven betalning av obestämd GST / HST .
- Obetalda företagsskatter i konkurs - CRA behandlas som en osäker fordringsägare och utdelar inte ansvar för styrelseledamöterna.
Det är viktigt att erkänna att källkortsavdrag och GST / HST-medel från försäljningen betraktas enligt lag som hålls i förtroende för CRA och inte tillhör bolaget . Sök alltid råd från din revisor, skatterådgivare eller förvaltare innan du fortsätter.