Arbetstagarers lön och förmåner som är skattepliktiga måste ingå i formulär W-2, anställdas löne- och skattedeklaration. Form W-2 är en komplicerad form, och många typer av inkomster ingår.
Denna diskussion är generell och det är inte meningen att ge dig alla detaljer om specifika situationer. IRS regler för beskattningsbar arbetstagarlön och förmåner är komplicerade, och det finns många begränsningar och uteslutningar. Se informationen i slutet av den här artikeln om du vill gräva i detaljerna i någon av dessa artiklar.
Skattepliktiga ersättningar och förmåner
Alla betalningar som ditt företag gör till anställda för arbete är skattepliktiga, inklusive löner och löner, tips, provisioner och avgifter, förmåner och aktieoptioner. Dessutom alla fördelar du ger medarbetare. Här är några fler detaljer
Anställd bruttoinkomst är beskattningsbar för arbetstagaren, inklusive övertidslön för icke-befriade anställda och vissa anställda med nedsatt inkomst.
All tipsinkomst . Tipsinkomst ingår i alla övriga inkomster i de relevanta rutorna på Form W-2. Observera att tilldelade tips (de som bestäms av en formel för alla tippade anställda) ska visas i ruta 8, men inte i andra inkomstposter.
Arbetstagaravgifter ingår i beskattningsbar inkomst. Om en anställd mottog förskottskommittéer för tjänster som ska utföras i framtiden är dessa provisioner i de flesta fall skattepliktiga när de mottas av arbetstagaren.
Om en anställd använder en företagsbil För företagsändamål är den personliga körsträckan som drivs av arbetstagaren beskattningsbar som en förmån. Du kan ge arbetstagaren ett ersättning för företagsanvändning av bilen, och denna ersättning är inte skattepliktig.
Optionsoptioner kan beskattas till anställda när optionen är mottagen eller när den utövas eller när beståndet avyttras. Läs mer om hur optionsoptioner beskattas.
Skattepliktiga förmåner och övriga betalningar
Alla anställda förmåner är beskattningsbara, förutom de delar av förmåner som arbetstagaren betalar. Till exempel, om ditt företag och arbetstagaren delar kostnaderna för sjukvårdspremier, är arbetstagarens del av kostnaden inte skattepliktig för arbetstagaren.
Bonusser, utmärkelser och gåvor till anställda är generellt skattepliktiga för arbetstagaren. Detta inkluderar presentkort och artiklar på semester. Undantaget är de minimisbetalningar (små) som ges till anställda i sällsynta fall.
Några icke skattepliktiga föremål
Arbetstagarens kompensationsförmåner är inte skattepliktiga för anställda.
Pendlare och transportförmåner från företag till anställda utesluts typiskt från beskattning. Det finns undantag och gränser, så läs mer om hur dessa pendlings- och transportfördelar fungerar , inklusive cykling, parkering och fördelar med masstransitering.
Måltider som tillhandahålls anställda får inte beskattas om de är små och sällan tillhandahålls. IRS har komplicerade regler om vilka arbetsgivare-tillhandahållna måltider är och är inte skattepliktiga.
Kostnaden för upp till 50 000 dollar av koncernens livsförsäkring till anställda ingår inte i deras inkomst. Livförsäkringskostnader som betalas av ditt företag på över $ 50 000 är skattepliktiga för anställda. Denna kostnad ingår i ruta 1 och i ruta 12 som en av alternativen.
Utbildningsbidrag fördelar Under $ 5 250 betalade till anställda under ett kalenderår är inte beskattningsbar för arbetstagaren om det tillhandahålls som en del av ett kvalificerat utbildningsprogram. För mer information om utbildningsprogram, se IRS Publication 971 .
Arbetsvillkor är i allmänhet inte skattepliktiga. Det här är produkter eller tjänster som arbetsgivaren tillhandahåller för anställda för att hjälpa dem att arbeta.
Dessa fördelar inkluderar till exempel verktyg och utrustning och uniformer.
Arbetsgivarbidrag till en IRS-kvalificerad pensionsplan för anställda är inte beskattningsbar för arbetstagaren när bidraget görs. Men uttag från 401 (k) eller IRA-pensionsplaner är skattepliktiga (både arbetsgivaravgift och arbetstagaravgift).
Avsägelse för skattepliktig anställd Betalning och förmåner
Bara för att göra sakerna mer komplicerade måste du hålla ut federala och statliga inkomstskatter från skattepliktiga löner och förmåner. Dessutom måste du hålla FICA skatter (Social Security och Medicare) från vissa, men inte alla dessa fördelar. IRS Publication 15-B listar alla gällande förmåner och vad avståelse måste tas.
Hur mycket är dessa fördelar värda?
Betalningsvärdet är ganska lätt att bestämma, men hur är värdet på en present eller en måltid eller en transportförmån? Att värdera några av dessa förmåner som är skattepliktiga för anställda kan vara svårt. IRS har en generell värderingsregel som används för att bestämma värdet av de flesta frynsavgifterna. Värdet är vanligtvis rättvis marknadsvärde; det vill säga vad är priset i en armlängdstransaktion.
Här är ett exempel? Vad är värdet av en anställds användning av företags fitnessanläggningar? Det är förmodligen kostnaden för ett medlemskap om anläggningen fungerade på vinstdrivande basis.
Är dessa betalningar avdragsgilla för mitt företag?
De flesta betalningar du gör till anställda och anställda förmåner är avdragsgilla företagskostnader för ditt företag. Detta är en avvägning mellan betalningar och förmåner som är avdragsgilla för verksamheten och skattskyldig för arbetstagaren. Till exempel, om du ger en bärbar dator till en anställd, är affärsanvändningen av denna vara avdragsgill för dig som arbetsgivare. Eventuell personlig användning är beskattningsbar för arbetstagaren.
Vem är en anställd för dessa skattemässiga syften?
Denna information är att hjälpa företagare att förstå beskattningsbar lön och förmåner för anställda. Det inkluderar inte betalningar till oberoende entreprenörer utom för direktbetalning för tjänster.
Vissa avdelningens aktieägare anses inte som anställda för beskattning av löner och förmåner. IRS säger:
En aktieägare på 2% är någon som direkt eller indirekt äger (när som helst under året) mer än 2% av bolagets aktie eller aktie med mer än 2% av rösträtten. Behandla en aktieägare med 2%, eftersom du skulle vara en partner i ett partnerskap för förmåner, men inte betala förmånen som en minskning av utdelningen till 2% aktieägaren.
För mer information
Du kan hitta mer detaljerad information om skattestatusen för olika anställningsförmåner i IRS Publication 15-B, och IRS Publication 525 har mer information om ersättningar och skatter från anställda.