Många arbetsgivare ger utbildningsförmåner för anställda. Några av dessa förmåner är för fortbildning, för att upprätthålla professionella licenser eller för att få nya färdigheter, referenser eller grader till förmån för både anställd och arbetsgivare. Egenföretagare kan också dra av sig utgifter för utbildning.
Utbildningskostnader är legitima affärskostnader.
Men det finns fortfarande några kvalifikationer som måste uppfyllas innan dessa kostnader är fullt avdragsgilla för ditt företag.
Fyra frågor behandlas i denna artikel:
- Vilken av dessa förmåner är avdragsgilla som företagskostnader?
- Vilka av dessa förmåner är skattepliktiga för anställda?
- Hur rapporterar jag skattepliktiga förmåner på en anställdas W-2-formulär?
- Hur tar jag med avdragsgilla förmåner i min företagsbeskattningsavgift?
Medarbetaravgifter och utgifter för utbildning
För anställningsskatter ingår utbildningsutgifter i kategorin "arbetsvillkor för förmåner". IRS har en specifik definition för dessa förmåner, vilket är att de är förmåner som skulle vara avdragsgilla för arbetstagaren på en personlig avkastning.
För att kunna uteslutas från arbetstagarens inkomster som arbetsvillkor, ska alla följande gälla:
- Förmånen måste relatera till arbetsgivarens verksamhet
- Arbetstagaren skulle ha haft rätt till inkomstskatt om utgiften hade betalats personligen (på schema A som "ersättning för anställda")
- Affärsbruket måste dokumenteras med register. Om du ersätter arbetstagaren kontant, måste du kräva verifikation av utgiften.
Kostnaden för vidareutbildningskrediter för anställda ingår också som en företagskostnad om den uppfyller dessa kriterier.
Dessutom får utbildningen inte
- Behövs för att uppfylla lägsta utbildningskraven för det aktuella jobbet, eller
- Kvalificera arbetstagaren för en ny (annan) handel eller verksamhet.
Avdragsgilla utbildningsutgifter inkluderar böcker, undervisning och resekostnader till och från skolan.
Som vanligt med IRS är denna fråga komplicerad. Se IRS Employers Fringe Benefit Guide för mer information om kvalifikationer, begränsningar och begränsningar.
Oberoende entreprenörer som arbetar för ditt företag kan behandlas som anställda för syftet med denna förmån. Det innebär att de också kan utesluta tillåtna utbildningsbidrag utbetalningar från inkomst. Deras inkomster skulle rapporteras på Form 1099-MISC.
Utbildningskostnader för egenföretagare
Som tidigare nämnts kan egenföretagare göra egna kostnader för egen utbildning, med vissa begränsningar på samma sätt som enskilda skattebetalare. Du är egenföretagare om du äger ett företag som inte är ett bolag (detta inkluderar ägande av en LLC eller ett partnerskap samt en enda innehavare).
För att vara avdragsgill måste du kunna visa att utbildningen:
- " Bibehåller eller förbättrar färdigheter som krävs i ditt nuvarande arbete" eller
- Det krävs enligt lag eller förordningar för att upprätthålla en licens för övning, status eller jobb. Till exempel kan yrkesverksamma dra av kostnader för fortbildning.
Utbildningskostnaderna är inte avdragsgilla om:
- Utbildningen behövs för att möta minsta utbildningsbehoven i din nuvarande handel eller verksamhet. Till exempel kan du inte dra av kostnaden för att få en licens att träna om du inte redan har en sådan licens, eller
- Utbildningen ingår i ett studieprogram som kvalificerar dig för en ny handel eller verksamhet.
Var att dras ut utbildningskostnader på ditt företag Skatteåterbäring
- För enskilda innehavare och enskilda medlemmar LLC, visa dessa utgifter i avsnittet "Utgifter" i Schema C
- För partnerskap och medlemmar med flera medlemmar, visa dessa utgifter i avsnittet "Avdrag" i Form 1065
- För företag, visa dessa utgifter i avsnittet "Avdrag" i Form 1120.
För mer information om avdrag för utbildningsutgifter
William Perez, Tax Planning Expert, har en omfattande artikel om hur enskilda skattebetalare kan kvalificera sig för avdrag för avgifter och avgifter.
För mer information, se IRS Publication 970: Skatteförmåner för utbildning , Kapitel 12, Avdrag för företagsrelaterad utbildning.
Denna artikel om vilka anställningsförmåner som kan beskattas kan också vara till hjälp.
Ansvarsbegränsning: Denna artikel presenterar generell information; Jag är inte en skatterådgivare eller skatteförberedande specialist . Hänvisa till IRS-publikationer och diskutera med din skatterådgivare eller arbetsgivare.