Klassificera arbetare - varför det är saker
Skillnaden mellan anställda och oberoende entreprenörer är viktig. Statusen hos någon som arbetar i ditt företag gör en skillnad i hur du betalar dem och hur de betalar skatt.
Anställda betalas som tjänstemän eller timme och kan bli föremål för övertid. Anställda beskattas på sin inkomst (de får en W-2-blankett som visar sin årliga inkomst), och du måste också hålla in federala och statliga inkomstskatter och FICA-skatter (Social Security och Medicare) från dem.
Ditt företag måste också göra FICA skattebetalningar.
Om någon arbetar för din verksamhet som en oberoende entreprenör, håller du inte federala eller statliga inkomstskatter och FICA-skatter från de belopp du betalar dem. Ditt företag är inte heller skyldigt att betala för FICA-skatter. Den oberoende entreprenören måste betala egen inkomstskatt (kallad egenbeskattningsskatt ), tillsammans med inkomstskatt på vinst.
Hur vet jag om en arbetstagare är en oberoende entreprenör eller en anställd ?
IRS skiljer mellan en oberoende entreprenör och en anställd i syfte att betala löneskatter och källskatt. I grund och botten är en oberoende entreprenör en självständig affärsman som driver sitt eget företag, men som arbetar för ett annat företag. En anställd anställs av ett företag för att utföra specifikt arbete i arbetsgivarens riktning.
Hur bestämmer IRS en arbetares status?
För att skilja mellan anställda och oberoende entreprenörer har IRS upprättat tre allmänna kriterier:
- Beteendekontroll
Om en arbetsgivare tränar och leder arbete, inklusive arbetstid, vilka verktyg eller utrustning som ska användas, specifika uppgifter som ska utföras och hur arbetet ska utföras, är arbetaren troligen en anställd. Om arbetaren kan ställa in egna timmar och arbetar med liten eller ingen riktning eller träning, är han eller hon förmodligen en oberoende entreprenör.
- Finansiell kontroll
Denna faktor inkluderar hur arbetaren betalas, om arbetaren kan arbeta för andra samtidigt, och om arbetaren kan uppnå en vinst eller förlust. En arbetstagare som är lön är begränsad från att arbeta för andra, och som inte deltar i företagsvinster eller förluster, är förmodligen en anställd. - Typ av förhållande
Förekomsten av ett specifikt kontrakt kan indikera en oberoende entreprenör, men denna faktor är inte ensam kontrollerad. Om arbetstagaren har rätt till förmåner, skulle detta innebära ett anställningsförhållande. En annan faktor skulle vara den typ av arbete som personen gör; Om det är direkt relaterat till företagets kärnarbete, är han eller hon förmodligen en anställd. Till exempel skulle en underhållsarbetare inte göra "företagsarbete" om han eller hon arbetade för en bank.
IRS utgår alltid från arbetstagare är anställda
Det är ibland svårt att fastställa en arbetares ställning, men du är osäker på att arbetaren är anställd i IRS-ögonen. Om du är osäker på att du ska klassificera en arbetstagare som en oberoende entreprenör eller anställd, kan du fylla i ett formulär SS-8 (PDF) för att begära en bestämning.
Se denna IRS-artikel om "Oberoende Entreprenörer mot Anställda" för mer information om frågan om oberoende entreprenörer eller anställda.
Högsta domstolen beslut om oberoende entreprenörs status
Department of Labor bygger på högsta domstolens beslut om oberoende entreprenörer. Dessa beslut avslöjar att det inte finns någon enda regel eller test för oberoende entreprenör eller anställd för FLSA. Domstolen har fastslagit att det är den totala verksamheten eller situationen som kontrollerar. Bland de faktorer som anses betydande är:
- I vilken utsträckning tjänsterna tillhandahålls är en integrerad del av huvudkontorets verksamhet
- Relationen är permanent
- Mängden påstådd entreprenörs investering i anläggningar och utrustning
- Den påstådda entreprenörens möjligheter till vinst och förlust
- Mängden initiativ, bedömning eller framsyn i öppen marknadskonkurrens med andra som krävs för den oberoende entreprenörens framgång.
- Graden av oberoende företagsorganisation och verksamhet.
Andra faktorer som saknade betydelse för frågan:
- Platsen där arbetet utförs
- frånvaron av ett formellt anställningsavtal
- om den påstådda oberoende entreprenören är licensierad av staten / kommunen
- Tid eller betalningsläge reglerar inte bestämningen av anställdas status.
Se DOL Fact Sheet 13
Tillbaka till All About Employees vs. Independent Contractors
Tillbaka till Hiring and Paying a Independent Contractor