Vad definierar en lagstadgad anställd
Så en lagstadgad anställd är ett kors mellan en oberoende entreprenör och en anställd . IRS klassificerar ENDAST fyra olika kategorier av en anställd som kan anses vara lagstadgad:
En förare som distribuerar drycker (andra än mjölk) eller kött-, grönsaks-, frukt- eller bageriprodukter; eller vem hämtar och levererar tvätt eller kemtvätt, om föraren är din agent eller betalas på provision.
En heltidsförsäkringsförsäkringsagent vars huvudsakliga affärsverksamhet säljer livförsäkring eller livräntaavtal, eller båda, främst för ett livförsäkringsbolag.
En person som arbetar hemma på material eller varor som du tillhandahåller, och som måste returneras till dig eller till en person du heter om du också lämnar specifikationer för det arbete som ska utföras. (Ibland kallas den här personen som "bitarbetare".)
En heltidsresande eller stadsförsäljare som arbetar på dina vägnar och skickar order till dig från grossister, återförsäljare, entreprenörer eller operatörer av hotell, restauranger eller andra liknande anläggningar. Varorna som säljs måste vara varor för återförsäljning eller leveranser för användning i köparens affärsverksamhet. Det arbete som utförs för dig måste vara säljareens huvudsakliga affärsverksamhet.
Vad är en lagstadgad icke-anställd?
IRS har också en kategori av anställda kallad "lagstadgade icke-anställda". För närvarande betraktas endast tre typer av arbetstagare i denna kategori: direkta säljare, licensierade fastighetsmäklare och vissa följeslagare.
Fastighetsmäklare och direkta säljare betraktas som skattskyldiga egenföretagare om väsentligen alla sina tjänster är relaterade till direktförsäljning.
Ledsagare som inte är anställda av en tjänst anses också vara egenföretagare.
Förmåner av lagstadgad anställd status
För arbetstagare som kvalificerar sig som lagstadgade medarbetare kan skattesituationen vara förvirrande, men det har fördelar. I grund och botten, skattemässigt, en lagstadgad anställd:
- Behandlas som en anställd för social trygghet / Medicare skatt ändamål, men
- Behandlas som en oberoende entreprenör för inkomstskatt.
Det innebär att arbetaren måste betala sina egna inkomstskatter (och kan behöva betala uppskattade skatter) , men arbetsgivaren bidrar till FICA-skatten, vilket innebär en lägre FICA-skattelättnad.
Hur hyr jag en lagstadgad anställd? Vilka dokument krävs?
Om du funderar på att anställa en lagstadgad anställd, bör du ha ett avtal med den anställde, stavning av karaktären av arbetsförhållandet och anställningsstatus för den här personen. Skatter som måste betalas bör också beskrivas.
Eftersom du inte håller inkomstskatter från en lagstadgad anställd, behöver personen inte slutföra en W-4-blankett. Men ett formulär W-9 måste fyllas i för att verifiera personens skatteidentifikationsnummer.
Hur betalar jag en lagstadgad anställd? Vilka skatter måste hållas kvar?
Hur arbetaren betalas beror på arbetsuppgifterna.
Vissa, som agenter eller säljare, får betala en provision. Andra, som bitarbetaren, kan betala av stycket. Betalningsmetoden påverkar inte arbetstagarens skattestatus.
Den lagstadgade medarbetaren ansvarar för att betala egen inkomstskatt. Dessa hålls inte av arbetstagarens lönecheck. Detta liknar oberoende entreprenörer, som måste betala egenföretagande skatt på arbetsinkomster.
Oavsett om du är skyldig att hålla FICA skatter (Social Security / Medicare skatter) från dessa arbetstagare beror på tre frågor, vilket speglar arbetstagarens status som anställd:
Personliga tjänster: Om tjänstekontraktet med den anställde anger att i huvudsak alla tjänster ska utföras personligen av dem.
Investeringar i utrustning eller egendom: Om arbetaren inte har en betydande investering i utrustningen och egendomen som används för att utföra tjänsterna. Till exempel, om bitarbetaren får utrustningen att utföra uppdragsuppgiften och han eller hon inte behöver köpa utrustningen.
Enstaka betalare: Om tjänsterna utförs kontinuerligt för en enda betalare.
Hur betalar lagstadgade medarbetare inkomstskatter?
Arbetsgivaren ger den lagstadgade medarbetaren INTE en 1099-MISC, men med en blankett W-2 som har alternativet "Lagstadgad anställd" markerad i ruta 13.
Därefter lägger den lagstadgade medarbetaren en Schedule C som en oberoende entreprenör, vilket innebär att han eller hon kan dra av företagskostnader (inklusive körsträcka) och kan ha en rörelse vinst eller förlust. Inkomstskatter måste betalas på dessa vinster, eller förluster kan användas för att kompensera annan inkomst.