Ensam innehavare som pass-through företag
Enmansföretag anses vara "passera" företagstyper eftersom vinst eller förlust av verksamheten passerar till ägarens personliga avkastning.
Verksamheten betalar inte sin egen skatt, eftersom den enda innehavaren är inte separat från ägaren för både skatt och juridiska ändamål.
Om du är ensam ägare till ett aktiebolag (LLC), är du en ensam medlem LLC , och du betalar inkomstskatter på samma sätt som en enda innehavare, inklusive skatt på egenföretagande (förklaras nedan). Så denna information gäller också för dig.
Så här fungerar det för inkomstskatt:
Hur ensamägare betalar inkomstskatter
En ensam innehavare beskattas genom ägarens personliga avkastning på formulär 1040. Företagsvinsten beräknas och presenteras i Schema C - vinst eller förlust från småföretag. För att slutföra schema C beräknas företagets intäkter inklusive alla intäkter och kostnader, tillsammans med kostnaden för varor för sålda varor och kostnader för hemmahörande företag. Resultatet av denna beräkning (intäkter minus utgifter) är ensaminnehavarens nettovinst.
Nettoresultatet är beloppet av beskattningsbar rörelseinkomst.
Denna nettoresultat eller förlust av verksamheten är upptagen på linje 12 i ägarens formulär 1040, som ingår tillsammans med övrig inkomst / förlust av ägare (och make) för inkomstskatt. Om verksamheten har en förlust kan denna förlust användas för att sänka ägarens totala justerade bruttoinkomst (inkomst före undantag och avdrag) på avkastningen.
Ägare av enmansföretaget betalar inkomstskatt på all inkomst som anges i den personliga avkastningen, inklusive intäkter från affärsverksamhet, till den tillämpliga individuella skattesatsen för det året.
Skatteplikt för egenföretagare
En enda innehavare är egenföretagare och måste betala skatt på egenföretagare baserat på företagets intäkter. Självskatteskatt ingår i formulär 1040 för federala skatter, beräknade med Schema SE, och den totala skattskyldigheten för egenföretagande ingår i linje 57 i formulär 1040.
Till exempel, om en enmansföretag har en vinst på $ 10.000, är detta numret som används för att beräkna skatt på egenföretagande. Om verksamheten har en förlust ska ingen skatt på egenföretagande betalas.
Övriga anställningsskatter
Om en ensam innehavare har anställda, måste verksamheten betala anställningsskatt på dessa anställdas inkomster, inklusive avståelse och rapportering av federala och statliga inkomstskatter, betalning och rapportering av FICA (Social Security and Medicare) skatter, arbetstagarens ersättningsskatt och arbetslöshetsskatter. Om ditt företag betalar anställningsskatt är dessa avdragsgilla företagskostnader. Naturligtvis är belopp som hölls från anställda och betalda av ditt företag inte avdragsgilla för ditt företag.
Fastighetsskatt
Om enmansägaren äger en byggnad eller annan fast egendom (mark och byggnader) krävs fastighetsskatt på denna fastighet. Skatten är baserad på beräknade värden och skattesatser för den stad eller stad där verksamheten är belägen.
Statliga försäljnings-, punktskatt- och franchiseavgifter
Eniga innehavare är skyldiga att betala statliga försäljningsskatter på produkter och skattepliktiga tjänster som säljs av verksamheten. Dessutom kan innehavaren kunna betala punktskatt på samma sätt som andra affärstyper.
Kolla med din statliga avdelning för intäkter för mer information om försäljning och punktskatter. Enmansföretag är normalt inte ansvariga för franchiseavgifter, eftersom de tas ut av stater på företag och andra typer av statligt registrerade företag.
Avdrag för företagsskattbetalningar
Skatter som ditt företag betalar kan vara avdragsgilla som företagskostnader.
Men du kan inte dra av federala inkomstskatter eller skatter för egenföretagande.