Förändringar i genomgående skatteavdrag börjar i 2018
Skattelagstiftningen och sysselsättningslagen från 2017 har några skatteförändringar som kan gynna pass-through-företag som du borde veta om. Dessa potentiella fördelar kommer att träda i kraft för 2018 skatter (för avkastning som lämnades in 2019).
Är mitt företag ett genomgångsföretag?
Genomgångsskattbehandling innebär att skatterna i ett företag "överförs" till avkastningen för de personer som äger verksamheten.
Genomgångsverksamheter omfattar:
- Ensam innehavare och ensam LLC- företag som lämnar in en schema C för att rapportera sin företagsinkomst,
- Ägare av partnerskap, flera medlemmar LLCs och S-företag som lämnar in deras andel av företagsinkomst i Schema K-1.
Två typer av företag är inte genomgångna företag: företag och LLC väljer att beskattas som företag. Skatter på företag går inte igenom eftersom företag är separata enheter från sina ägare. Genomgångsstatus innebär också att dessa affärsenheter inte är föremål för dubbelbeskattning , liksom företag.
Ändringar i genomgående skatter som är effektiva år 2018
Som nämnts ovan kommer genomgångsföretag att ha en ny skattesituation som börjar 2018.
Ett avdrag på 20% av "kvalificerad företagsinkomst" (QBI) kan tas. Kvalificerad företagsinkomst är knuten till ägarens investering i verksamheten, antingen i löner utbetalda till anställda eller investering i kapital tillgångar som köpts och används i verksamheten. Kapital tillgångar kan vara en affärsbil, utrustning eller möbler.
Med andra ord, om ditt lilla företag inte har anställda, och du inte har många tillgångar, kommer du förmodligen inte att kunna ta detta avdrag.
Beräkningen för detta QBI-avdrag är komplicerat. Kelly Phillips Erb på Forbes har mer information om hur beräkningen för detta 20% avdrag skulle fungera. Hon påpekar också att avdraget inte påverkar din förmåga att ta avdrag för företagskostnader på din företagsbeskattning.
Avdraget kommer att fasas ut för tjänstemän (i yrken som redovisning, lag, hälso- och sjukvård och andra) när deras intäkter når $ 157 500 för singlar och $ 315 000 för joint filers. Denna standardavdrag kommer att sluta efter 2025.
Hur genomgående skatt fungerar
Eftersom affärsskatten överförs till ägarens avkastning beskattas rörelseresultatet på den enskilda ägarens personliga skattesats, snarare än på bolagsskattesatsen . Denna skillnad kan leda till en lägre eller högre skattesats för verksamheten beroende på skattesatsen för den enskilda skattebetalaren.
Avgiftsskatterna fungerar i två steg för dessa företag:
Steg 1: Verksamheten beräknar sin nettoresultat (bruttoinkomst minus avdragsgilla kostnader). Beräkningen kan vara på en avkastning (för partnerskap och S-bolag) eller på schema över personens avkastning (för enskilda företag).
Steg två: Företagsägaren inkluderar sin andel av företagets nettoresultat på sin personliga avkastning. För en enskild affärsverksamhet är skatten avräknad på ägarens hela nettoresultat. För multipelägda företag är skatten uppdelad bland ägarna.
Avgiftsskatt för enskilda innehavare och enskilda medlemsländer
I enmansföretag är verksamheten och affärsägaren inte separata, från en skattesynpunkt. Skatteansökan ingår i företagsägarens personliga avkastning. Så vinsten eller förlusterna beräknas på Schema C av ägarens personliga 1040 och nettoresultatet eller förlusten går vidare till Linje 12 i Form 1040, för ägaren.
Enmans LLC LLCs löneskatt på samma sätt som ensamföretag, så inkomstskatt överförs till dem på samma sätt.
Pass-through Skatter för partnerskap och S-företag och LLC
I andra typer av företag som inte är företag, övergår skatteskulden (nettoinkomsten) för verksamheten till ägarens personliga avkastning på ett annat sätt för var och en.
För partners i partnerskap beräknas nettovinsten (vinst) för partnerskapet som helhet. Då är denna inkomst (eller förlust) uppdelad mellan partnerna enligt deras fördelningsandel , enligt partnerskapsavtalet. Varje enskild partner får ett Schema K-1, som visar sin andel av vinsten, och som ingår i personens formulär 1040.
Medlemmar (ägare) till en multipelmedlem LLC beskattas som partner, så de skulle få ett partnerskap K-1 baserat på deras andel av vinsten från LLC.
På samma sätt som partnerskapet erhåller S-bolagsägare också ett Schema K-1 som visar sin andel av S-bolagets vinst för räkenskapsåret.
Avgiftsskatt och skatt på egenföretagande
Självständiga skatter (Social Security och Medicare skatt för egenföretagare) passerar också till företagare. Mängden skatt för egenföretagande beräknas utifrån affärsägarens nettoinkomst och överförs till den individuella inkomstskatt som ska betalas. Liksom vid genomgående inkomstskatt betalas inte skatt för egenföretagande av verksamheten, utan av individen, eftersom den avser personens sociala trygghet och Medicare-förmåner.
Ansvarsbegränsning: Denna artikel innehåller en allmän diskussion om genomgående skatter, och det är inte avsett att vara skatt eller juridisk rådgivning. Varje skattesituation är unik; Innan du förbereder din företagsskatt, diskutera din skattesituation med en skattesekreterare.