Enmansföretag är vanligtvis inte föremål för franchiseavgifter och andra former av statlig företagsinkomstskatt, delvis för att dessa företag inte är formellt registrerade hos staten där de gör affärer.
Låt oss se om vi kan räkna ut denna förvirring:
Vad är en Franchise Tax?
En franchiseskatt debiteras av en stat till företag, partnerskap och LLC för privilegiet att införliva eller göra affärer i det staten. Franchise skatter, som inkomstskatter, är vanligtvis ålagts årligen. Underlåtenhet att betala franchiseavgifter kan leda till att ett företag blir diskvalificerat från att göra affärer i ett land.
Franchise skatter åläggs företag som driver affärer i ett land det här är begreppet nexus eller plats. Att bestämma nexus är komplicerat, inklusive huruvida företaget säljer i staten, har anställda i staten eller har en fysisk plats i staten.
Ett företag kan göra affärer i flera stater (beroende på hur staten ser verksamheten), och vanligtvis är verksamheten formellt registrerad i staten eller i flera stater. Om ditt företag är formellt registrerat i flera stater, kan du behöva betala franchiseavgifter i flera stater, om du gör affärer i dessa stater.
Vad en Franchise Tax är INTE
En franchise skatt är inte en skatt på franchise. Det är, det är inte ett sätt att beskatta alla McDonalds franchise i en stat.
Varför Franchise Skatter kan inte vara bra för företag
Du märker i definitionen, jag använde ordet "privilegium". En franchise skatt är vad som kallas en "privilegium" skatt, vilket innebär att det åläggs enheter för privilegiet att göra affärer i staten.
Vissa stater (som Louisiana) har både inkomstskatter och franchiseavgifter. Detta gör den effektiva skattesatsen i dessa stater högre och det har en effekt att driva affärer från staten.
Heartland Institute säger att franchiseavgifter elimineras i vissa stater (som West Virginia), för att uppmuntra till företagstillväxt.
Vilka stater har franchiseavgifter
De stater som för närvarande har franchise skatter är: Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas och West Virginia.
Hur stater bestämmer franchiseavgifter
Varje stat har olika kriterier för att bestämma vilken typ av affärsenheter som måste betala franchise skatter, grunden för skatten (antingen inkomst eller kapital) och skattesatsen.
Stater baserar franchiseavgifter på olika kriterier:
- inkomst (sålunda är franchisebeskattningen verkligen en inkomstskatt)
- aktiens nominella värde, aktier i aktier eller värde av kapitalstock
- inbetalt kapital
- nettoförmögenhet
- bedöma värdet på reell och konkret personlig egendom eller nettoinvesteringar i materiell personlig egendom
- brutto kvitton (denna skatt är verkligen en brutto kvitto skatt)
Staten Illinois har ett diagram som visar de stater som har franchiseavgifter (från och med 2014) och hur dessa skatter bestäms.
Några exempel på hur franchiseavgifter beräknas av stater
Obs! Det här är korta översikter. använd länkarna för att gå till statliga webbplatser för mer information.
Texas har en franchise skatt på de flesta affärsenheter, men inte på ensamföretag. Skatten är baserad på vad staten kallar "margin", vilket är totalintäkten justerad på ett av fyra sätt:
- Totala intäktstider 70%
- Totala intäkter minus Kostnaden för varor sålde
- Totala intäkter minus ersättning, eller
- Summa intäkter minus 1 miljon dollar.
Denna artikel från Texas Comptroller of Public Accounts har mer information.
Kalifornien har en franchise skattestyrelse, och denna styrelse administrerar och samlar inkomstskatter från företag och enskilda skattebetalare.
Louisiana har både inkomstskatt och franchise skatt på företag. Inkomstskatten och franchisebeskattet åläggs båda företag eller enheter som beskattas som företag.
Franchise-skatten åläggs " kapital sysselsatt i Louisiana" och priset är:
$ 1,50 för varje $ 1000 eller större del av detta upp till $ 300.000 av sysselsatt kapital i Louisiana och $ 3 för varje $ 1000 eller större andel därav överstigande $ 300.000 av sysselsatt kapital i Louisiana.
Hur får jag upp för att betala franchiseavgifter i min stat?
De flesta företag (utom enskilda innehavare) måste registrera sig i det land där de ska göra affärer. Så, om du startar ett företag, partnerskap eller LLC, registrerar du dig genom att lämna in en ansökan för den specifika typen av verksamhet. Ditt tillstånd kommer att kontakta dig efter att du har registrerat ditt företag.
Du kan också kolla med din statliga avdelningsavdelning för att avgöra om ditt land har en franchiseskatt eller en annan årlig skatt på företag.