Skattebefrielse är ett privilegium. Äventyra det inte
1. Privat förmån / inköp
Privata fördelar . Ett viktigt sätt skiljer sig från en ideell organisation till att den inte gagnar någon enskild person eller organisation.
En ideell organisation måste tjäna det allmänna gott. Vinster (och det är en myt som ideella organisationer kan inte ha dessa) betalas inte till individer utan kanaliseras tillbaka till organisationens verksamhet. Du kan dock betala rimliga löner till din personal .
Inurement går ännu längre genom att förbjuda en ideell inkomst eller tillgångar till insiders som tjänstemän, styrelseledamöter eller viktiga anställda. Fastigheten kan till exempel inte säljas till insider under marknadsvärdet. Detta krav är "absolut" vilket innebär att någon sådan betalning eller försäljning kan leda till att IRS avskaffar din befriade status och de berörda insidenterna skulle kunna bli föremål för straffavgifter.
Det är svårare än du kanske tror att undvika dessa intressekonflikter, så det lönar sig att förstå några av de scenarier som kan komma upp. Läs hur styrelseledamöter kan undvika intressekonflikter för en mini-utbildning om vad du ska se upp för.
2. Lobbying
En organisation lobbies när den försöker påverka lagstiftningen. Vissa lobbyer är tillåtna under vissa omständigheter. Men det här är knepigt, så det kan vara bättre att inte lobbyn alls eller uppmuntra någon som är involverad i din ideella organisation att stödja, föreslå eller motsätta sig någon lagstiftning.
Om du engagerar dig i för mycket lobbying kan organisationen avskaffas av sin befriade status och bli böter.
För mer information om hur IRS hanterar frågan om lobbying från 501 (c) (3) organisationer, se dess handledning om ämnet.
3. Politisk kampanjaktivitet
501 (c) (3) organisationer kan inte godkänna eller motsätta sig någon kandidat till offentligt kontor på lokal, statlig eller federal nivå. Detta inkluderar bidrag till en politisk kampanj och till och med offentliga uttalanden för eller mot en kandidat. Detta förbud är "absolut", vilket innebär att eventuella överträdelser kan leda till att IRS avskaffar 501 (c) (3) av sin skattebefriade status.
En 501 c (3) kan bjuda in en politisk kandidat att prata vid ett evenemang om ingen insamling sker, om en lika möjlighet att prata utvidgas till andra kandidater som söker samma kontor och om organisationen inte indikerar stöd för eller motstånd till någon kandidat.
Om du tror att du ser en 501 (c) icke-vinstdrivande advokat för ett problem eller en kandidat, är det troligt att det är 501 (c) nonprofit, som har en annan uppsättning operativregler. Läs om skillnaderna mellan 501c3 och 501c4 ideella organisationer när de gäller politisk aktivitet.
4. För mycket U nrelated Business Income (UBI)
UBI-området är komplicerat, men i grunden betyder det att din organisation kanske inte får inkomster från en regelbundet överförd handel eller verksamhet som inte är relaterat till ditt uppdrag .
Om du genererar pengar från en affärsverksamhet, men det är inte vanligt, kan du behöva betala skatt på den inkomsten, men det kommer inte att äventyra din skattebefriade status. Ett exempel skulle vara att sälja varor en gång om året på en mässa.
Om din organisation tjänar mer än $ 1000 av UBI måste du fylla i IRS Form 990-T (Undantagsorganisationens företagsinkomstskattåterbäring). För mycket UBI kan hota din skattebefriade status . Du kan vara i trubbel om UBI tar upp mer tid och uppmärksamhet än ditt uppdrag. IRS ger en utmärkt online handledning om UBI som går in i intricacies av denna typ av inkomst.
5. Inte arkivera en årlig 990 Skatteinformation Form.
Alla ideella organisationer måste fylla i 990 årligen. Den typ av 990 du fil beror på din storlek.
Trots att det i de förflutna små organisationerna inte var nödvändigt att lämna en 990 ändrades pensionsskyddslagen från 2006.
Idag måste även små nonprofits fila 990-N om de har brutto kvitton under $ 50,000. Om inkomsterna fluktuerar år till år, kolla på genomsnittet av kvitton under de senaste tre åren. Om det genomsnittet är $ 50 000 eller mindre, fyll i 990N. Lyckligtvis är 990-N lätt att filen direkt online.
Större 501 (c) (3) ideella organisationer måste lämna en av dessa typer av 990 . Tyvärr förlorar många ideella organisationer sina skattebefrielse varje år eftersom de misslyckades med att lämna in en 990.
6. Underlåtenhet att följa de undantagna aktiviteterna som du lovade när du tillämpade att vara en T -axelfri 501 (c) (3) ideell .
När du ansökt om skattebefrielse uppgav du att ditt syfte var ett av dessa: " Välgörenhet, religiös, pedagogisk, vetenskaplig, litterär, testning för allmän säkerhet, främja amatörsporttävling, förhindrar grymhet för barn eller djur."
Dessutom skrev du ett uppdrag som stavade ut hur du skulle uppnå ditt syfte.
Du gjorde ett löfte att tjäna större goda. Det förtjänade din ideell skattefri status. Bryta inte det kontraktet eller riskerar du att förlora ditt skattebefrielse. Om ditt uppdrag / ändamål ändras måste du meddela IRS .
Det var svårt att få din ideell start, hävda ditt skattebefrielse, skapa intäktsströmmar och tjäna ditt samhälle. Förhindra inte ditt bra arbete genom att ignorera det fina trycket på ditt kontrakt med IRS och allmänheten.