Omfattas av avsnitt 501 ci USA: s Internal Revenue Code kallas ideella organisationer i allmänhet 501 (c) organisationer. Enligt den koden får 27 typer av ideella organisationer undantag från federala inkomstskatter.
Den vanligaste typen av ideella organisationer , 501 (c) (3), täcker mycket av marken. Denna typ av ideella är den som vi troligen kommer att tänka på när vi tänker oss på ett "ideellt". De är de välgörenhetsorganisationer som vi söker hjälp och stöd med våra välgörande donationer.
Vi kallar dem ofta "välgörenhetsorganisationer".
Förutom federal skattebefrielse har 501 (c) nonprofit flera fördelar när den tjänar följande syften:
- välgörande,
- religiös,
- pedagogisk,
- vetenskaplig,
- litterär,
- testning för allmän säkerhet,
- främja amatör sport tävling,
- förhindra grymhet mot barn eller djur .
Kvalificerande organisationer inkluderar
- vårdhem,
- föräldrarnas lärarföreningar,
- välgörande sjukhus,
- alumni föreningar,
- skolor,
- kapitel i Röda Korset eller Frälsningsarmén, Boys eller Flickans klubbar, och
- kyrkor .
501 (c) (3) Nonprofits faller i två kategorier
Den första är en allmän välgörenhet . IRS definierar en allmän välgörenhet som "inte en privat grund". Offentliga välgörenhetsorganisationer får mest av sin inkomst från allmänheten eller regeringen. Offentligt stöd måste vara brett snarare än begränsat till några personer eller familjer.
Den andra är en privat grund . Den tar emot sina intäkter från investeringar och kapital än i allmänhet.
Privata stiftelser är indelade i operativa och icke-operativa.
Icke-operativa stiftelser använder sin inkomst för bidrag till andra ideella organisationer. Dessa organisationer utför fondens välgörande mål.
En verksamhetsfond driver sina egna program som tar upp olika välgörande mål.
I den här artikeln diskuterar vi den allmänna välgörenheten.
Läs mer om privata stiftelser i historia och typer av amerikanska stiftelser .
Krav på 501 (c) (3) Skattebefriad status
För att få fördelarna med skattebefrielse måste en 501 (c) (3) organisation uppfylla flera krav utöver att tjäna de välgörande ändamål som anges ovan.
Dessa krav är:
- Det måste organiseras och drivas endast för undantagna ändamål.
- Det får inte organiseras eller drivas till förmån för privata intressen. Dess nettovinst kan inte gynna någon privat aktieägare eller enskild person. Nonprofits kan göra vinst, men den vinsten måste bara stödja välgörande ändamål.
- Det är begränsat i sina politiska och lobbyaktiviteter .
Vilka fördelar gör 501 (c) (3) ideella organisationer Njut?
Det är till hjälp för en ideell organisation att söka skattebefrielse. Fördelarna är:
- Det kan få bidrag från privata stiftelser och regeringen .
- Det är befriat från många federala, statliga och lokala skatter.
- Det kan ge skatteavdrag till enskilda givare .
- Det kan ta emot speciella fraktsatser, ideella annonseringspriser och andra rabatter.
- Skydd mot rättegångar. Eftersom en välgörenhetsorganisation vanligtvis ingår innan man söker skattebefrielse gäller rättegångar endast för företagets tillgångar. Personal och styrelseledamöter åtnjuter således rättsligt skydd. Men det skyddet kan inte täcka alla situationer. Nonprofits bör också köpa vissa typer av försäkringar också .
Finns det nackdelar att bli ett skattefritt undantag?
Ja, ideell status är inte för alla. Nackdelar är vanligtvis flipsidan av fördelarna.
Exempelvis kan vissa grupper tro att det inte är orättvist att inte dela vinst med styrelseledamöter, tjänstemän, ledamöter eller personal.
Också inkomstproducerande verksamhet som inte är relaterad till koncernens ideella syfte är begränsad. IRS granskar din obestämd inkomst och, om den är stor, kan ideen betala skatt och påföljder.
Om ideen stängs av måste den ge sina återstående tillgångar till en annan välgörenhet.
Hur ansöker du om att bli en skattefri organisation för ideella organisationer?
Om du inte har införlivat i ditt tillstånd som ideell, så behöver du först göra det . (Om du inte vill integrera, överväga att bli en icke-sammansluten ideell förening .)
När du är inkorporerad kan du använda en av två möjliga tillämpningar.
1. De flesta ideella organisationer använder formulär 1023, ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501 c c.3 i interninkomstkoden.
2. Om din organisation är liten kan du kvalificera dig till Form 1023-EZ, Streamlined Application för erkännande av undantag enligt avsnitt 501 (c) (3) i Internal Revenue Code. Du kan avgöra om du kvalificerar dig för det enklare alternativet genom att fylla i kalkylbladet för behörighet.
När ansöker du om skattebefrielse?
För att få ett skattebefrielse från datoen för ditt införlivande måste du registrera IRS-formulär 1023 eller 1023-EZ inom 27 månader.
Om du filar efter 27 månader är ditt undantag endast giltigt från programmets poststämpeldatum.
Du kan lägga in en förlängning av tidsfristen på 27 månader genom att förklara varför du misslyckades med att slutföra ansökan 1023 i tid.
Du kan hitta de acceptabla skälen till sen anmälan i instruktionerna för 1023 . De inkluderar dåliga råd och otillräcklig information från en advokat, revisor eller IRS-anställd.
OBS! Tre grupper behöver inte fylla i formulär 1023. De inkluderar
- kyrkor ,
- offentliga välgörenhetsorganisationer som inte har brutto kvitton på mer än $ 5000 i varje år,
- och underordnade organisationer undantagna enligt ett gruppundantagsbrev.
Medel:
IRS Publication 557 innehåller information om kvalifikation för och ansökan om status för 501 (c) (3).
Så här bildar du ett nonprofit-företag (National Edition): En steg-för-steg-guide för att bilda en 501 (c) (3) ideell organisation i någon stat (How to Form Your Own Nonprofit Corporation) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Köp från Amazon.
Denna artikel är bara för informationsändamål. Det är inte avsett att vara juridisk rådgivning. Kontrollera andra källor, till exempel IRS, och konsultera med juridisk rådgivare eller en revisor.