Även om skattebefriade ideella organisationer inte betalar federala skatter, måste de lämna in ett informationsformulär med IRS. Det formuläret heter 990. Att behöva fylla i 990 ser till att ideella organisationer bedriver sin verksamhet på ett sätt som överensstämmer med deras offentliga ansvarsområden.
990, som måste offentliggöras, ger också ett enkelt sätt för givare och andra personer som är intresserade av att stödja en särskild orsak för att hitta och utvärdera de bästa välgörenhetsorganisationerna som stödjer. På ett sätt kan 990 vara ett PR-verktyg för en välgörenhet när det tas hand om att fylla på det korrekt och noggrant.
En organisation kan klargöra sitt uppdrag på 990 och specificera dess prestationer från föregående år. En givare kan ta reda på var gruppen får sina intäkter. En stiftelse kan se hur hållbar välgörenheten kan vara. En potentiell medarbetare kan veta hur väl idealen betalar sina högsta anställda. Och en potentiell styrelseledamot kan se vem som redan finns i styrelsen och vad välgörenhetens kassareserver ser ut.
All den informationen och mer finns på 990, vilket gör den här formulären användbar för alla som forskar på ideella organisationer. Det faktum gör det ännu viktigare att ett ideellt företag spenderar tillräckligt med tid och energi för att fylla i sina 990 noggrant och i tid.
01 - Vad är en 990?
IRS och allmänheten kan utvärdera ideella organisationer och hur de fungerar bara genom att undersöka deras 990-tal. Formuläret samlar in information om uppdrag, program och finanser av skattebefriade organisationer. 990 ger också varje ideell möjlighet att rapportera vad det har gjort föregående år, vilket gör det möjligt att behålla sin skattebefriade status.
På grund av de senaste revisionerna samlar Form 990 ännu mer information, såsom utlämnande av potentiella intressekonflikter , ersättning till styrelseledamöter och personal samt andra detaljer som har att göra med finansiell ansvarighet och bedrägeribekämpning.
02 - Vilka ideella organisationer måste fila en 990?
- Alla privata stiftelser, oavsett inkomst. De fil Form 990-PF.
- De flesta skattefria organisationer med brutto kvitton på $ 200.000 eller tillgångar värda 500.000 dollar
- Större ideella organisationer som har brutto kvitton på mer än $ 50.000 kan fila Form 990 eller 990-EZ.
- Små ideella organisationer med brutto kvitton på $ 50.000 eller mindre måste registrera 990-N (e-postkort) för att behålla sin undantagna status.
- Organisationer som är skattefria enligt avsnitt 501 (c), 527 eller 4947 (a) (1) i amerikanska skattekoden, och som inte omfattas av undantagen nedan.
03 - Vilka organisationer är befriade från registreringsformulär 990?
- Kyrkor och mest trosbaserade organisationer som religiösa skolor, uppdrag eller missionärorganisationer. Kriterierna för att klassificeras som en kyrka finns listade i Skattehandboken för kyrkor och religiösa organisationer (IRS-publikation 1828).
- Dotterbolag till andra ideella organisationer, där det kan finnas en grupprengöring som lämnas in av moderbolaget.
- Nonprofits inte i systemet än. Om du är en inbyggd ideell eller en icke-inblandad ideell organisation i ditt land, men inte planerar att ansöka om IRS för undantag från federal inkomstskatt, behöver du inte fylla i Form 990.
Om din organisation hävdar att du är skattebefriad och har för avsikt att registrera dig hos IRS senast i slutet av den 27: e månaden från dagen för ditt införlivande, måste du fylla i formulär 990 (eller 990-EZ eller 990-N i förekommande fall) under 27 månadersperioden, även om ingen ansökan har lämnats till IRS eller någon bestämning som ännu har mottagits. - Statliga institutioner. Vissa statliga institutioner är befriade eftersom de tillhandahåller grundläggande tjänster (ett universitet är ett exempel).
- Offentliga företag.
- För att se till att du gör eller behöver inte returnera, kontrollera IRS-listan över undantag. Det finns konsekvenser om du inte skickar in när det behövs.
04 - När filerar vi 990?
Du måste registrera din 990, 990-EZ, 990-N eller 990-PF senast den 15: e dagen i den femte månaden efter att din bokslutstid upphör. Så, om ditt räkenskapsår slutar den 31 december, är 990 på grund av den 15 maj det följande året. Två nittio dagar förlängningar är tillåtna, förutom 990-N (postkort) filers
Det är viktigt att du fil och i tid. Om du inte fyller i ett formulär 990 i tre år i rad, kommer din skattebefriade status automatiskt att återkallas av IRS.
Många ideella organisationer har förlorat sin skattebefriade status de senaste åren eftersom de inte lämnade 990 efter behov. Dessa är ofta små ideella organisationer som inte inser att även med kvitton under $ 50.000 måste de fila 990-N.
990-N är ett vykort med minimal information som kan arkiveras elektroniskt. Missa inte att göra det. Om du tycker att din status har återkallats, kolla på denna IRS-sida för detaljer.
Om du förlorar din befriade status genom att inte lämna in 990, finns det ingen överklagande process med IRS. Din ideella organisation kan behöva betala inkomstskatt, användaravgifter och måste lägga till ytterligare pappersarbete. Undvik denna hårda process genom att arkivera i tid varje år.
05 - Vilken 990 formulär filar vi?
Formulär 990, 990-EZ och 990-N lämnas in av skattebefriade organisationer. Vilken form du filar beror på dina brutto kvitton. Nya regler infas, så kolla in det här IRS-tröskeldiagrammet för att ta reda på vilken blankett som ska arkiveras.
990-PF är arkiverad av alla 501 (c) (3) privata stiftelser och 4947 (a) (1) nonxempt charitable trusts.
06 - Om jag vill se 990 av ett särskilt ideellt arbete, hur gör jag det?
Du kan söka en ideell form 990 hos IRS, men du kan också se den på den välgörenhet du är intresserad av.
Ideella organisationer är skyldiga att göra sina 990 och deras undantagsansökan tillgänglig för offentlig inspektion utan kostnad på sina regionala och distriktskontor under ordinarie öppettider.
Många ideella organisationer gör nu 990-tal på sina webbplatser. Du kan också se dem på Guidestar, en organisation som ger information om ideella organisationer och söka efter dem på ProPublica, en webbplats för utredande journalistik.
En ideell 990 kan ge värdefull information till givare och bidragsgivare som stiftelser, regeringar och företag. Sedan 1990-talet är offentliga handlingar och allmänt tillgängliga, bör ideella organisationer vara noga med att fylla dem korrekt och arkivera dem i tid.