Vad du behöver veta om skattepliktiga förmåner som arbetsgivare
Skattepliktiga förmåner är förmåner till anställda som arbetsgivaren måste lägga till arbetstagarens inkomster varje period för att bestämma det totala intäkter som är föremål för källkortsavdrag.
En förmån definieras av Canada Revenue Agency (CRA) för att betala eller tillhandahålla en anställd (eller närstående till arbetstagaren, såsom anställdens make, barn eller syskon) något personligt i naturen.
Det kan vara i form av en ersättning, en ersättning eller fri användning av egendom, varor eller tjänster som du äger.
En ersättning (eller ett förskott) är en periodisk eller enhetsbelopp som du betalar en anställd utöver hans eller hennes löner för att betala för specifika förväntade utgifter. Du kan till exempel ge anställda en viss mängd för mat varje dag när de reser ut ur staden, till exempel.
En ersättning är ett belopp som du betalar en anställd för att betala utgifter som han eller hon uppstått vid utövandet av arbetsförpliktelsen. I det här fallet skulle en anställd ge dig rätt kvitton för kostnaderna.
Huruvida en fördel är den fria användningen av egendom som företaget äger, en ersättning eller en ersättning, som kanadensisk arbetsgivare måste du:
- Bestäm om förmånen är skattepliktig eller ej
- Beräkna värdet av förmånen
- Beräkna löneavdrag
- Skicka en informationsåtergivning
Till exempel, om din verksamhet ger din anställd (er) med smarta telefoner, telefonerna är en skattepliktig nytta och deras kostnad måste räknas in i varje anställdas inkomst i enlighet därmed.
Hur berättar du om en förmån är beskattningsbar eller inte? Om en anställd får "en ekonomisk fördel som kan mäts i pengar" (CRA) och är den främsta förmånstagaren till förmånen, är det en skattepliktig förmån. (Om du är osäker, kontakta Kanada Inkomster byråns förmåner och ersättningar alfabetiska index.)
I allmänhet anses värdet av en skattepliktig förmån vara dess Fair Market Value, det pris som varan eller tjänsten skulle hämta på en öppen marknad.
(Var medveten om att du måste kunna stödja det värde du har tilldelat om Kanada Inkomstbyrån frågar.) Du måste också inkludera ett belopp för GST / HST och PST i värdet av skatteplikten, om tillämpligt. CRA: s T4130 Arbetsgivarhandbok - Skattepliktiga förmåner och ersättningar har ett förmånsdiagram som visar vilka skattepliktiga förmåner som ska inkluderas i GST / HST, samt huruvida du behöver dra av Kanada Pensionsplan (CPP) och Försäkringsförsäkring (eller inte) El).
Vad är några exempel på skattepliktiga och icke skattepliktiga förmåner?
- Företagskøretyg - Om en anställd använder ett företagsfordon för icke-arbetsrelaterade ändamål anses det som en skattepliktig förmån. Du måste hålla register över körsträcka som drivs för personliga och affärsmässiga ändamål och beräkna förmånen i enlighet med detta. Canada Revenue Agency (CRA) har en automobil Benefits Online Calculator för detta ändamål.
- Rum och styrelse - Fritt eller subventionerat rum / styrelse som tillhandahålls till en anställd är en skattepliktig ersättning, såvida inte arbetstagaren tillfälligt bedriver arbetsverksamhet på en avlägsen arbetsplats.
- Mobiltelefon - Internetåtkomst eller mobiltelefonanvändning av personliga skäl anses inte vara en skattepliktig nytta om den inte överstiger vad som ingår i en grundplan med fast kostnad. I annat fall ska värdet av personlig användning beräknas i enlighet med detta och redovisas som en skattepliktig förmån.
- Barnomsorgskostnader är en skattepliktig ersättning såvida inte barnomsorg ges till alla anställda på affärsstället för liten eller ingen kostnad.
- Gåvor - Kontantgåvor eller presentkort anses vara skattepliktiga förmåner. Non-cash gåvor och utmärkelser har särskilda regler; se Kanada Revenue Agency Regler för gåvor och utmärkelser och policy för icke-kontant gåvor och utmärkelser.
- Gruppförsäkringspremier som betalas av arbetsgivaren är en skattepliktig förmån.
- Transitpass - Transitkort är en skattepliktig nytta om inte arbetstagaren arbetar i en transitrelaterad verksamhet (som bus, tåg eller färjetrafik).
- Parkering - Om gott om ledig parkering inte är tillgänglig och arbetsgivaren tillhandahåller parkering, är det en skattepliktig fördel (baserat på rättvist marknadsvärde) om inte arbetstagaren är avstängd eller regelbundet behöver använda ett fordon för affärsändamål.
- Medicinska utgifter - Om arbetsgivaren årligen utser en bestämd summa för sjukvårdskostnader är det en skattepliktig förmån. Däremot är arbetsgivarens privata sjukvårds-, tandvårds- eller synvårdsplaner inte skattepliktiga förmåner.
- Måltider - Subventionerade måltider i en cafeteria på plats (där arbetstagaren betalar en rimlig kostnad) anses inte som en skattepliktig förmån. Måltider eller tillägg för måltider som tillhandahålls för övertid är inte skattepliktig, såvida inte det är vanligt förekommande (se CRA: s exempel - måltider eller övertagelser i övertid).
- Klubbar och fritidsanläggningar - Om arbetsgivaren betalar eller subventionerar kostnaden för medlemskap eller närvaro på en rekreationsanläggning som ett gym, pool, golfbana etc. betraktas det som en skattepliktig förmån. Men om arbetsgivaren tillhandahåller en kostnadsfri eller subventionerad lokalfacilitet som är tillgänglig för alla anställda, är det inte en skattepliktig förmån. För mer information, se CRA Interpretation Bulletins IT-470, Anställdas Fringe Benefits och IT-148, Recreational Properties och Club Dues.
Canada Revenue Agency T4130: Arbetsgivarhandbok - Skattepliktiga förmåner och ersättningar ger ytterligare uppgifter om vilka förmåner som är skattepliktiga, beräkning av löneavdrag och inlämningsuppgifter.
Skattskyldiga förmåner omfattas av Kanada Pensionsplan (CPP) och Sysselsättningsförsäkring (EI) Avdrag?
Skattepliktiga förmåner och förmåner kan vara föremål för bidrag från Kanada Pensionsplan (CPP), sysselsättningsförsäkringar (EI) och skatteavdrag .
Denna förmånsdiagram visar vilka skattepliktiga förmåner som omfattas av CPP (Canada Pension Plan) och EI (Employment Insurance) källkod samt vilka koder du behöver använda för att rapportera dem om anställdas T4-kort.
Exempel: Mobiltelefontjänst är en skattepliktig förmån som kanadensiska arbetsgivare rapporterar enligt kod 40 på anställdas T4-kort.