Vad är en S-företag?

Definition och krav

Definition av en subkapitel S Corporation

En "S-Korporation" är ett vanligt bolag som har mellan 1 och 100 aktieägare och som överför nettoresultat eller förluster till aktieägarna enligt i enlighet med Internal Revenue Code, kapitel 1, kapitel S. Företag måste uppfylla särskilda behörighetskriterier, och De måste meddela IRS efter eget val att beskattas som en S-Korporation inom en viss tidsperiod.

Beskattning av vanliga företag

Ett stamföretag , som ibland kallas för en "C" Corporation (efter kapitel C i Internal Revenue Code) beskattas som en separat affärsenhet. Företagen har egna skatteformulär (1120) och egna skattesatser (C Corps skattesatser). Företagen kan välja att behålla sin vinst och vinst som en del av sitt rörelsekapital, eller de kan välja att fördela vissa eller alla vinster och vinster som utdelningar som betalas till aktieägarna.

Utdelningar som betalas till aktieägarna beskattas huvudsakligen två gånger. De beskattas en gång på företagsnivå (på bolagets formulär 1120 ), och igen på individnivå (på personens formulär 1040).

Beskattning av S-Korporationer

En S-Korporation är inte föremål för bolagsskattesatser. "I allmänhet är ett S-företag undantaget från federal inkomstskatt med undantag för skatt på vissa realisationsvinster och passiv inkomst", enligt Internal Revenue Service.

Istället överför en S-Corporation genom vinst (eller nettoförluster ) till aktieägarna. Affärsvinsterna beskattas till individuella skattesatser på varje aktieägares formulär 1040. Genomgången (ibland kallad genomflöde) inkomstens innebörd innebär att bolagets vinst endast beskattas en gång - på aktieägarnivå .

IRS förklarar det på så sätt: "I sina avkastningar inkluderar aktieägarnas aktieägare sin andel av bolagets separat redovisade poster av inkomst, avdrag, förlust och kredit och deras andel av oavsiktligt angiven inkomst eller förlust."

S-Korporationer undviker därför den så kallade " dubbelbeskattningen " av utdelningar.

S-företag, som vanliga C-företag , kan besluta att behålla sin nettovinst som rörelsekapital. All vinst anses emellertid som om de distribuerats till aktieägarna. Således kan en S-Korporation aktieägare beskattas på inkomst de aldrig fått. (En aktieägare i C-corporation beskattas endast på utdelningar när dessa utdelningar faktiskt betalas ut.)

Kvalificeringskriterier för S-Korporationer

Ett företag kan välja att beskattas som en S-Corporation om det uppfyller följande kriterier.

1. Företaget är (a) ett inhemskt bolag , eller (b) en inhemsk enhet som är berättigad att välja att bli behandlad som ett företag som i god tid registrerar formulär 2553 och uppfyller alla övriga tester som anges nedan. Om formulär 2553 inte lämnas in tidigt, se Rev. Proc. 2004-48, 2004-32 IRB 172.
2. Bolaget har högst 100 aktieägare. (En man och hustru och deras fastigheter behandlas som en aktieägare för detta test. En familjemedlem kan välja att behandla alla familjemedlemmar som en aktieägare för detta test. Alla övriga personer behandlas som separata aktieägare.)

1. De enda aktieägarna är individer, fastigheter, vissa befriade organisationer eller vissa förtroende.
2. Bolaget har inga utländska aktieägare utan utomstående. (Det vill säga de enda aktieägarna är amerikanska medborgare och bosatta utomjordingar.)
3. Företaget har endast en aktieklass. I allmänhet behandlas ett bolag som endast en aktieklass om alla utestående aktier i bolagets aktier ger samma rättigheter till distribution och likvidation.
4. Det är inte ett av följande icke stödberättigade företag:
   • En bank eller förvaltningsinstitut som använder reservmetoden för redovisning av osäkra fordringar enligt avsnitt 585.
   • Ett försäkringsbolag som är skattepliktigt enligt kodens undernummer L.
   • Ett bolag som har valt att behandlas som ägodelar enligt avsnitt 936.
   • Ett internationellt försäljningsbolag (DISC) eller tidigare DISC.

1. Den har eller kommer att anta eller byta till ett av följande skatteår.
   • Ett skatteår som slutar 31 december.
   • Ett naturligt affärsår.
   • Ett ägarbeskattningsår.
   • Ett skatteår som valts enligt avsnitt 444.
   • Ett 52-53 veckors skatteår som slutar med hänvisning till ett år som anges ovan.
   • Eventuellt annat skatteår (inklusive ett 52-53 veckors skatteår) för vilket bolaget etablerar ett affärsändamål.
2. Varje aktieägare samtycker till S-Korporation valet.

ytterligare information

Att bilda en S-Corporation och Electing S-Corporation Status
S Corporation Skatt
Redovisning för S-Corporation kapital, intäkter och kostnader
Beredning av IRS-form 1120S
Utfärda IRS Schema K-1 till Aktieägare
Förbereder IRS Form 1040 Schema E för S-Korporation Aktieägare
Självtjänst- och löneavgifter för S-Korporation Aktieägare
Skatte Tips & Revisionsstrategier för S-Korporation Aktieägare