Hur man beräknar och rapporterar avdrag
Grundläggande formel för nettolön:
Arbetstagarens bruttolön (lönesumma x arbetade timmar)
minus lagstadgade löneavdragsavdrag
minus frivilliga löneavdrag
motsvarar nettolön.
Lagstadgade löneavdragsavdrag
Lagen kräver att löneskatter måste hållas kvar från en anställds lönecheck. Arbetsgivare måste sedan överföra dessa reserveringar till olika skattebyråer. Löneskattavdrag inkluderar följande:
- Förbundsskatt av inkomstskatt (baserat på källkod i publikation 15)
- Skatteavdrag för socialförsäkring (6,2 procent upp till det årliga maximala skattepliktiga resultatet på 127 200 USD per 2017)
- Medicare skatteavdrag (1,45 procent)
- Ytterligare Medicare skattesättning (0,9 procent) för anställda tjänar över $ 200 000 (det här är ett nytt skattebehållande krav som börjar år 2013)
- Statlig inkomstskatt
- Olika lokala skatteregler (till exempel stads-, läns- eller skoldistriktskatter, statligt funktionshinder eller arbetslöshetsförsäkring).
Frivilliga löneavdrag
Frivilliga löneavdragsavdrag hålls endast av en anställds lönecheck om arbetstagaren har gått med på avdraget.
Frivilliga avdrag betalar eller bidrar till olika förmåner som arbetstagaren har valt att delta i. Frivilliga löneavdrag kan innehålla följande:
- Sjukförsäkringspremier (medicinsk, dental och ögonvård)
- Livförsäkringspremier
- Pensionsbidragsbidrag (till exempel en 401 (k) plan)
- Anställdas aktieinköp planer (ESPP och ESOP planer)
- Måltider, uniformer, fackliga avgifter och andra arbetsrelaterade kostnader
Frivilliga avdrag kan betalas med dollar före skatt eller efter skatt, beroende på vilken typ av förmån som betalas. Några före skatt minskar löner som är föremål för federal inkomstskatt, medan andra avdrag minskar lönen som omfattas av Social Security och Medicare skatter också. IRS Publications 15 och 15-B förklara vilka förmåner som är före skatt för olika ändamål, och professionell löneprogramvara hjälper dig att hålla reda på alla skatterelaterade löneberäkningar.
Arbetsgivarens lönebeskattningsansvar
Ansvaret för löneskatt fortsätter även efter det att lönecheck har utfärdats till anställda. Företaget ansvarar för:
- Betala arbetsgivarens andel av löneskatt
- För deponering av skattepengar kvarhållna från anställdas lönecheck
- Förbereder olika avstämningsrapporter
- Redovisning av lönekostnaden genom sin finansiella rapportering
- Och arkivering löneskatt avkastning
Arbetsgivarens löneskatt
Företagen är också ansvariga för att betala sin del av löneskatten också. Dessa löneskatter är en extra kostnad utöver bekostnad av en anställds bruttolön. Arbetsgivardelen av lönesumman inkluderar följande:
- Skatter om social trygghet (6,2 procent upp till årlig max)
- Medicare skatter (1,45 procent av lönen)
- Federal arbetslöshetskatter (FUTA)
- Statliga arbetslöshetsskatter (SUTA)
FICA Skatter
FICA står för Federal Insurance Contributions Act. FICA-skatten består av både sociala avgifter och Medicare-skatter. Social trygghet och Medicare skatter betalas både av arbetstagaren och arbetsgivaren. Varje part betalar hälften av dessa skatter. Tillsammans lägger båda halvorna av FICA-skatterna upp till 15,3 procent, fördelade enligt följande:
- Social trygghet (anställd betalar 6,2%)
- Social trygghet (arbetsgivare betalar 6,2%)
- Medicare (anställd betalar 1,45%)
- Medicare (arbetsgivare betalar 1,45%)
Från och med 2013 tillämpas en ytterligare Medicare-skatt på anställda som lämnar in skatter som chef för hushållet, ensam eller som kvalificerad änka med ett beroende barn och vars Medicare lön överstiger 200 000 dollar.
Tröskeln är mycket lägre för gifta personer som lämnar separat avkastning: $ 125,000. Den extra Medicare-skatten gäller för inkomst över 250 000 dollar för gifta skattebetalare som lämnar gemensam avkastning.
Detta är en anställd-enbart skatt. Det finns ingen motsvarande skatt på arbetsgivaren.
Arbetstagardelen av socialförsäkringssystemet har ökat från 4,2 procent som fastställdes under 2011 och 2012. Att lönebeskattningsperioden var lagstadgad som en del av Tax Relief Act of 2010, som därefter förlängdes av HR 3765 och förlängdes igen av HR 3630 . Men arbetstagardelen av social trygghet återvände tillbaka till hela 6,2 procent 2013.
Rapportering av löneskatter
Arbetsgivare är skyldiga att rapportera sina löneavgiftsskulder och att betala löneavgifter i tid. Rapporteringskrav inkluderar:
- Gör federala skatteinbetalningar
- Årlig arbetslöshetsskatteavgift (Form 940 eller 940EZ)
- Arbetsgivarens kvartalsvisa lönebeskattningsavkastning (formulär 941)
- Årlig avkastning av kvarhållen federal inkomstskatt (formulär 945)
- Löne- och skatteutlåtanden (formulär W-2)
Arbetsgivare har också krav på att rapportera med olika statliga och lokala myndigheter. Arbetsgivare kan hitta länkar till statliga skattemyndigheter via American Payroll Association webbplats.
Ursprungligen skrivet av Diana Van Blaricom, en certifierad Professional in Human Resources (PHR). Redigerad och reviderad av Beverly Bird.