Beräkning och rapportering av företagslöner
S aktieägare betalar inte skatt för egenföretagande (Social Security och Medicare) på deras fördelning från verksamheten. Men S corp ägare som arbetar som anställda måste betala en "rimlig" lön, "innan deras andel av vinsten.
Låt oss titta på ett exempel:
Carol och John är 50/50 aktieägare i en S Corp och de båda arbetar i branschen. Deras vinst förra året var 250 000 dollar. De skulle vilja dela vinsten och ta dem som en fördelning för att undvika skatt på egenföretagande, men eftersom de arbetar i företaget måste de först ta en "rimlig" lön.
Hur S Korporationsägare Försök Undvik Skatter
Vissa S-aktieägare som är tjänstemän i företaget försöker undvika att betala anställningsskatter genom att minimera löner och bonusar som de betalar till företagsledare och istället överväger betalningar som låneutbetalningar eller utbetalningar av personalkostnader.
Vad IRS säger om S Corporation anställda
IRS anger specifikt att företagsledare är anställda och att företag måste följa alla anställningsregler i förhållande till dessa anställda, bland annat:
- Betala löneskatt på sina löner och hålla in federala och statliga inkomstskatt från dessa löner
- Betala arbetslöshetsskatter och arbetstagare ersättningsskatter på lönerna.
IRS noterar i sin artikel 2008 lönekompensation för S Corporation Officers,
"Att en officer också är aktieägare förändrar inte kravet på att betalningar till företagets tjänsteman behandlas som löner."
Vad är en rimlig lön för en S Corp ägare / anställd?
För att hitta en rimlig lön för en S-aktieägare / anställd, överväga hur du skulle hitta ett rimligt lönebelopp för en ny anställd.
IRS-riktlinjerna föreslår att du tittar på följande faktorer för att bestämma "rimlig" lön för dina företagschefer:
- Utbildning och erfarenhet
- Plikter och ansvar
- Tid och ansträngning som ägnas åt verksamheten
- Utdelningshistoria
- Betalningar till anställda utanför aktieägarna
- Timing och sätt att betala bonusar till nyckelpersoner
- Vilka jämförbara företag betalar för liknande tjänster
- Kompensationsavtal
- Användningen av en formel för att bestämma ersättning
Använda jämförbara löner för att säkerhetskopiera dina lönesiffror
Ett annat sätt att bestämma en rimlig lön för företagschefer är att titta på vilka andra företag av samma storlek och typ som betalar för sådana tjänster. Kolla på webbplatser som The Ladders and Salary.com för jämförbara positioner, eller engagera dig av en kompensationskonsult.
Din förmåga att underbygga lönerna du betalar till chefer och företagschefer hjälper dig att hålla dig på IRS: s högra sida när det är dags för dem att granska ditt företags skattedeklarationer.
Rapporterande Officer Löner till IRS
Varje år, när du fyller i inkomstskatteformulär för ditt företag eller S-företag, måste du anmäla löner till företagsledare om företagets totala intäkter är $ 500 000 eller mer.
Du måste använda IRS-formulär 1125, som anger kompensation för varje företagsofficer, tillsammans med information om hur mycket tid som ägnas åt verksamheten och andelen av aktier som ägs av den här tjänstemannen.
IRS begränsar det belopp som ett företag kan dra av för löner till företag; IRS säger
Offentliga innehav kan inte dra av ersättning till en "täckt anställd" i den utsträckning ersättningen överstiger 1 miljon dollar.